Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

Пример расчета соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Изменения
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Задолженность дебиторов, тыс. р. 17890 20167 16432 2277 —3735
Обязательства перед кредиторами, тыс. р. 19567 18348 37564 —1219 19216
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, р. 0,91 1,09 0,43 0,18 —0,66

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

17890 / 19567 = 0,91. Полученный результат означает, что на 1 рубль задолженности кредиторов приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности и данный показатель находится в рамках оптимального соотношения.

В 2015 году задолженность дебиторов составляет 20167 тыс. р., обязательства перед кредиторами – 18348 тыс. р., соотношение между ними составляет: 20167 / 18348 = 1,09. Полученный результат свидетельствует о том, что в 2015 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами и на один рубль кредиторской задолженности приходится 1,09 рубля дебиторской.

В следующем, 2016 году соотношение между задолженностью дебиторов и обязательствами перед кредиторами составляет 16432 / 37564 = 0,43, что намного ниже приемлемого значения, которое находится в диапазоне от 0,9 до 1.

В 2016 году на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,43 р. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Оценка,
%

Характеристика
финансового состояния и кредитоспособности

100

Отличное
финансовое состояние, высокая
кредитоспособность.

80–99

Хорошее
финансовое состояние, хороший уровень
кредитоспособности.

60–79

Удовлетворительное
финансовое состояние, удовлетворительный
уровень кредитоспособности.

40–59

Предельное
финансовое состояние, предельный
уровень кредитоспособности.

0–39

Финансовое
состояние хуже предельного,
кредитоспособность ниже предельной.

  1. Методика рейтинговой оценки р.С. Сайфулина.

R=
2Ксос 0,1Ктл 0,08Кинт 0,45 Кмен Rск
, где

Ксос – коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами (Ксос≥0,1);

Ктл –
коэффициент текущей ликвидности (Ктл≥2);

где
Т – количество дней в отчетном периоде; 

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

А0
– величина
оборотных активов на начала и конец
периода;

А
вн – величина внеоборотных активов на
начало и конец периода.

Кмен – коэффициент
менеджмента
(эффективность управления предприятием),
характеризует отношение прибыли от
реализации к величине выручки (Кмен≥,
где r – учетная ставка Центробанка),
рассчитывается

Где
Преализ – прибыль от реализации;

Вреализ
– выручка от реализации.

Rск
=

, где

П
до н/о  – прибыль до налогообложения;

СК-
Среднегодовая стоимость собственного
капитала.

При
полном соответствии значений финансовых
коэффициентов минимальным нормативным
уровням рейтинговое число будет равно
1. Финансовое состояние предприятия с
рейтинговым числом менее одного
характеризуется как неудовлетворительное.

Процедура списания

Безнадежная дебиторка, непогашенная в течение трех лет (ст. 196 ГК) списывается на внереализационные расходы или на убыток предприятия. Во втором случае долг аннулируется только по истечении пяти лет, налогооблагаемая база на прибыль не уменьшается, что влечет дополнительные убытки для организации.

При списании руководитель издает соответствующий приказ, бухгалтер делает нужную проводку.

Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей

Определение

Дебиторская задолженность — денежные обязательства, которые должны исполнить в отношении конкретной фирмы другие юридические или физические лица.

Если говорить проще это долг, который не вернули. Должник, в этой ситуации называется дебитором.

Получение денег в счет погашения долга — инкассацией дебиторской задолженности.

Для предприятия, ведущего хозяйственную деятельность, дебиторка — нормальное явление.

Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким критериям:

  1. По источнику образования:
    • торговую — состоит из долга, появившегося в результате оказания услуг, реализации товаров, связанных с основной деятельностью предприятия;
    • неторговую — возникает, как следствие других причин. Например, выдача денег подотчет, переплата налога.
  2. По времени погашения, оговоренного договором:
    • краткосрочная (текущая) — долг должен быть закрыт в течение 1 года;
    • долгосрочная — более года.
  3. По срокам поступления оплаты:
    • нормальная — период не истек;
    • просроченная — время, указанное в договоре прошло, но деньги не поступили.
  4. По способу оплаты:
    • денежная (безналичный, наличный расчет)
    • неденежная (взаиморасчёт встречных требований, товарный обмен).
  5. По наличию гарантий:
    • имеющая обеспечение (поручительство, залог, гарантии банка);
    • не имеющая.
  6. По вероятности возврата:
    • надежная — средства поступают вовремя, финансовое положение дебитора стабильно;
    • сомнительная — уверенности в своевременном погашении долга нет, но возможности для выплаты в будущем существуют. Например, дебитор вложил деньги в новое предприятие и ожидает получение дохода после запуска. Согласно ст. 266 п. 1 НК сомнительным считается любой вовремя непогашенный долг, выданный без обеспечения;
    • безнадежная — деньги невозможно взыскать. Например, дебитор признан банкротом или истек срок исковой давности.

Наличие просроченной и безнадежной дебиторской задолженности — это потерянные деньги и возможности компании.

Чтобы не допустить этого эксперты рекомендуют:

  1. Подходить к заключению договора, тщательно проанализировав бухгалтерскую отчетность контрагента (баланс), проверив полномочия лиц, подписывающих документы, проведя другие необходимые проверки.
  2. Постоянно мониторить состояние дебитора.
  3. Контролировать поступление денег, соблюдение сроков оплаты. В случае задержки предпринимать соответствующие действия:
  • вести переговоры, выясняя причину отсутствия своевременной оплаты;
  • в случае длительной просрочки, нежелании обсуждать долг, направить претензию с указанием окончательной даты оплаты, суммы штрафов. Этот этап — необходимое условие для последующего обращения в суд;
  • подать иск в суд;
  • при возбуждении исполнительного производства контролировать ход дела, оказывать содействие приставам.
Предлагаем ознакомиться:  Договор переуступки дебиторской задолженности

Застраховать

Минимизировать потери позволяет страхование. В страховом договоре определяются условия страхового случая, порядок оценки платежеспособности дебитора, перечень и объем долга.

Нужно иметь в виду:

  • сейчас страховщики тщательно анализируют степень риска;
  • страховка не покроет весь долг, часть придется списать на расходы;
  • заключая страховой договор, следует сопоставить выгоду от его заключения и связанные с этим расходы.

Продать

Дебиторская задолженность — актив компании. Так же, как и любой товар ее можно продать.

Такой шаг позволяет организации-продавцу:

  • вернуть часть денег;
  • повысить ликвидность;
  • избавиться от долгов;
  • улучшить финансовые показатели.

Шансы на возврат долга есть, хотя и мизерные.

В этом случае следует:

  1. Не теряя времени зафиксировать долг.
  2. При истечении срока исполнения обязательства сразу же подать исковое заявление.
  3. Получив судебное решение, вступить в процедуру банкротства в качестве кредитора.

Что это – дебиторская и кредиторская задолженность?

Дебиторская задолженность возникает, когда у компании появляются должники.

Кредиторская, когда должником является она сама.

Большая кредитная просрочка говорит о неблагоприятной финансовой ситуации в организации, снижает репутацию и инвестиционную привлекательность.

Небольшая кредиторка указывает на успешность и самоокупаемость бизнеса. Но вливание стороннего капитала позволит расширить компанию, увеличить доходы и не использовать такую возможность неразумно.

Отсюда вывод: само по себе наличие обязательств нормальное явление, значение имеет лишь объем и соотношение показателей.

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

Если не вдаваться в подробности вычисления коэффициента соотношения, который проводят эксперты при анализе финансового положения фирмы, а просто сопоставить две задолженности можно предположить, что:

  1. Если кредиторка выше дебиторки — у компании не хватает собственных оборотных средств, имеются финансовые проблемы. Чтобы сделать окончательный вывод нужно посмотреть на другие показатели. Возможно, фирма располагает другими ресурсами.
  2. Если дебиторка на порядок выше кредиторки — компания экономически здорова, платежеспособна и надежна.

В процессе осуществления деятельности предприятия возникает необходимость учета взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. Правильное отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности имеет исключительно важное значение, поскольку суммы балансовых остатков по этим задолженностям и периоды оборачиваемости каждой из них влияют на платежеспособность предприятия и ликвидность его баланса (Рисунок 10).

Запасы: сырье и материалы (3)
Дебиторская задолженность (2)
Запасы: незавершенное производство (3)
Запасы: готовая продукция (3)

Рисунок 10 — Финансовый цикл оборотного капитала (цифрами 1, 2, 3 обозначена степень ликвидности; 1 — абсолютная ликвидность)

Дебиторская и кредиторская задолженность – неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар.

Кредиторская и дебиторская задолженность связана с понятием «обязательства». Термин «обязательства» в первоначальном значении — это отношения, в силу которых одна сторона обязана совершить в пользу другой стороны определенные действия.

В бухгалтерском учете отражаются и обобщаются не все обязательства, а лишь долговые, составляющие часть имущества и оборотного капитала организации (предприятия). В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к ним относятся экономические обязательства хозяйствующего субъекта, которые признаны и оценены в соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета. К основным видам долговых обязательств относится дебиторская и кредиторская задолженность.

В соответствии с 269 статьей Налогового кодекса РФ под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.

Из всего спектра обязательств, в которых предприятие выступает в качестве активного и (или) пассивного субъекта, действующие в России нормативные акты (в первую очередь Инструкция по применению плана счетов) предписывают показывать в учете те обязательства, которые входят в категории активов и пассивов.

То есть, говоря бухгалтерским языком, составляют дебиторскую (актив) и кредиторскую (пассив) задолженности. При этом под дебиторской задолженностью понимаются суммы денежных средств или суммы денежной оценки иных активов, причитающихся к получению предприятием, а под кредиторской задолженностью — суммы денежных средств или суммы денежной оценки иных активов, причитающихся к выплате (передаче) предприятием.

Согласно российским стандартам бухгалтерского учета и отчетности и международным стандартам финансовой отчетности дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, причитающаяся организации от ее покупателей продукции, товаров (потребителей услуг) — дебиторов.

Определение дебиторской задолженности, данное в МСФО (IAS) 39, корректно только в части учета финансовых инструментов. В МСФО нет стандарта, регламентирующего учет дебиторской задолженности как таковой.

Образование дебиторской задолженности объективно и объясняется двумя существенными факторами: 1) для организации-дебитора это бесплатный источник дополнительных оборотных средств; 2) для организации-кредитора это возможность сохранения и расширения рынка распространения товаров, работ, услуг.

Самыми распространенными примерами возникновения дебиторской задолженности являются: невыполнение договорных обязанностей заказчиками; не поставленные под оплаченный ранее аванс активы; задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы; суммы излишне уплаченных налогов или излишне взысканных сборов и пеней.

Долговые обязательства могут быть классифицированы по различным основаниям.

Прежде всего, их подразделяют на долги, связанные с размещением и привлечением средств, т. е. на дебиторскую и кредиторскую задолженность. Оба вида долговых обязательств по экономическим, расчетным и юридическим основаниям подразделяют в зависимости от продолжительности, состава субъектов задолженности, валюты платежа и содержания обязательств.

Классификация долговых обязательств представлена на Рисунке 11.

Способы детерминированного факторного анализа.

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

Rск
=

, где

Наиболее
ликвидные активы
(А1) – включают денежные средства (ДС)
и краткосрочные финансовые вложения
(КФВ)

ДС КФВ;

Быстро
реализуемые активы
(А2) – включают краткосрочную дебиторскую
задолженность (ДЗкр) и прочие оборотные
активы (прОА)

Предлагаем ознакомиться:  Списание с кредитной карты судебными приставами

ДЗкр
пр ОА;

Медленно
реализуемые активы
(А3) – включают долгосрочную дебиторскую
задолженность (ДЗд), запасы и затраты
(З) и НДС по приобретенным ценностям

ДЗд
З НДС;

Что значит дебиторская и кредиторская задолженность

Труднореализуемые
активы
(А4) – включают внеоборотные активы
(ВНА).

Наиболее
срочные обязательства
(П1): кредиторская задолженность и прочие
краткосрочные пассивы;

Краткосрочные
пассивы
(П2): краткосрочные кредиты и займы;

Долгосрочные
пассивы
(П3): долгосрочные кредиты и займы;

Постоянные
пассивы
(П4): капитал и резервы (источники
собственных средств).

А1
≥ П1

А2
≥ П2

А3
≥ П3

А4
≤ П4

Коэффициент
абсолютной ликвидности (Кал) показывает,
какая часть текущих обязательств может
быть погашена за счет наиболее ликвидных
активов.

Кал
= ДС КФВ / КО ≥ 0,25 , где

КО-
краткосрочные обязательства предприятия.

Коэффициент
критической ликвидности
(или промежуточный коэффициент покрытия)
(Ккл) – показывает, какая часть текущих
обязательств может быть погашения за
счет денежных средств, краткосрочных
финансовых вложение и ожидаемых
поступлений от покупателей.

Ккл
= (ДС КФВ ДЗкр) / КО≥0,8

Дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность - это...

Коэффициент
текущей ликвидности
(коэффициент покрытия) (Ктл) – показывает
во сколько раз оборотные активы (ОА)
покрывают текущие обязательства.

Ктл
= ОА/КО≥2

ОА/ВБ≥0,5

Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
– показывает
какая часть текущей задолженности
предприятия финансируется за счет
собственных средств.

,
где

СК-
собственный капитал предприятия.

Кредиторская задолженность естественным образом отражается в бухгалтерском учете (балансе) во всех ее разновидностях. По факту, это долги предприятия и, если балансодержатель не намеревается их погашать, у дебиторов появляются все основания к их взысканию принудительно (через суд или во внесудебном порядке).

Номер счета Описание
60  Краткосрочные обязательства перед поставщиками или подрядчиками, вексельные операции
62  Авансы от покупателей, заказчиков в счет будущих поставок товаров, по оказанию услуг
70 Регистрация по оплате труда перед штатными работниками предприятия
70, 75-2 Краткосрочные обязательства перед учредителями, участниками компании в отношении причитающихся им доходов
68, 69 Ведение записей по краткосрочным обязательствам перед внебюджетными и бюджетными фондами

Моделирование
– размещение изучаемых объектов или
явлений в определенном порядке с учетом
их взаимосвязи и подчиненности.

Аддитивные
модели – представляют собой алгебраическую
сумму показателей.

У=
А В С, где

У-
результативный показатель;

А,В,С
– причины-факторы.

2)
Мультипликативные модели – произведение
факторов.

У=
А*В*С

3)
Кратные модели – отношение факторов.

У=А/В

4)
Смешанные модели представляют собой
комбинацию перечисленных моделей.

У=
(А В)/С

Ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность - это...

За неуплату кредитной задолженности в крупном размере дебитор может быть привлечен к уголовной ответственности.

Статья 177 УК предусматривает наказание в виде:

  • штрафа до 200 тыс. рублей;
  • обязательных работ (до 480 часов);
  • принудительного труда (до 2 лет);
  • арестом до полугода;
  • лишением своды до 2 лет.

Если контролирующие органы выявят кредитную задолженность по заработной плате, нарушителя ждет наказание:

  • уголовное (ст. 145.1 УК);
  • административное (ст. 5.27 КоАП).

Говорить о том, что кредитор не хочет исполнять свои обязательства, можно только после того, как наступит дата исполнения обязательства. Тогда дебиторская задолженность становится просроченной, и можно начинать использовать методы побуждения и даже принуждения к выполнению обязательства.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

По правилам ведения баланса все грамотные бухгалтера понимают, что нельзя допускать превышения кредиторской задолженности над дебиторской. В противном случае, организации придется привлекать некие дополнительные денежные средства, которыми в основном являются кредиты.

Любое превышение, даже минимальное, говорит о нерациональном использовании средств руководством предприятия, либо его должностными лицами, которые отвечают за обращение средств в процессе хозяйствования.

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

Понятие и виды кредиторской задолженности

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства.

К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? {amp}lt; …

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200).

Внимание

По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг.

Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года.

В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».

Если показатели найденного коэффициента не превышают единицы, это говорит о нормально способности предприятия рассчитываться со своими кредиторами за счет дебиторов. Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.

Примера расчета по формуле: В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.

Показатели на начало и конец отчетного периода, или период аналитического, позволяют это утверждать, ведь они меньше единицы.

Следовательно, практически речь идет об одновременном управлении движением дебиторской, так и кредиторской задолженности. Практическое осуществление этого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости.

Речь идет об движения кредиторской и дебиторской задолженности в данном периоде.

Предлагаем ознакомиться:  Как переживают развод мужчины: психология разведенного

Иными словами, из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности надо исключить долгосрочную и просроченную, т.е.

те элементы долгов, превращение которых в денежные средства относятся к другим временным периодам.

Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен».Только нужно понять следующее: это мы должны или нам? Определение Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица.

В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками.

Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно.

Какие существуют виды кредиторской задолженности

Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации.

Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.

  • При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  • Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал.

    При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года.

    Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.

  • Прочие случаи появления ДЗ.

Дебиторской задолженностью являются доги, которые контрагенты должны погасить предприятию, тогда как кредиторская, наоборот, является задолженность самого предприятия перед теми или иными кредиторами.

Для оптимизации производства, его материально-финансовой сферы крайне важно хотя бы 1 раз в квартал проводить анализ, который бы показывал соотношение и оптимальность обоих пунктов баланса.

Поэтому каждый руководитель предприятия, бухгалтера или аудиторы обязаны знать и иметь опыт в проведении подобных мероприятий. Рассмотрим подробнее, что дает соотношение двух вариантов задолженностей, какие способы можно применять и как оценивать состояние долговых счетов на балансе.

О многом и о разном. В основном рост дебиторской задолженности свидетельствует о постоянном и значительном увеличении объемов реализации продуктов или услуг с отсрочкой платежа.

Чем, больше и дольше увеличивается объем продаж, тем значительнее становится вопрос о нехватке оборотных средств. Вторая причина это ослабление финансового положения клиентов, которые требуют увеличения отсрочки платежа.

форма претензии

В большинстве случаев это вполне нормальная практика, которая при грамотном подходе позволяет продавцам увеличить объем продаж и одновременно получить лояльного клиента.

В третьих это слабая организация работы всей структуры предприятия.

В большинстве случаев это быстро выявляется и проводятся необходимые изменения.

Рост дебеторки это нормально. Более опасно, когда вы никому не должны и вам никто не должен.

Чтобы вовремя можно было предпринять меры по сбалансированию дебиторской и кредиторской задолженности, приходится постоянно проводить анализ и выявлять не только соотношение этих двух пунктов бухучета, но еще и находить динамику – рост или падение той или иной задолженности на определенный период времени.

Следует также всегда проводить аналитику и брать исходные данные исключительно только в рамках того периода, за который требуется найти итог.ДЗ разделяется на два вида:

  • Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
  • Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

  • Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
  • Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

  • Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени.

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

форму искового заявления

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

  • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
  • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector