Возврат займа учредителю — Займы Онлайн

Важные моменты

 Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным 
 Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях. Сумма рассчитывается, исходя из актуального на момент возврата курса валюты 
 Получение и возврат должны отображаться в бухгалтерском учете компании если кредит был оформлен на небольшой срок (до 1 года), то записывается в книге по счету 66. Долгосрочные займы (от 12 месяцев) отражаются по счету 67
 Если выплачиваются проценты то сумма переплаты отображается в счете как отражение разницы при выданном кредите 
 Договор оформляется с учетом требований  Гражданского кодекса права сторон защищены законодательством

Менять условия договора стороны вправе только до составления и подписания соглашения. После передачи денежных средств сделка считается состоявшейся, и изменять правила нельзя.

 «LIME»

  • процентная ставка — 2,13 % в день;
  • сумма — 20400 руб.;
  • время рассмотрения 5 минут

 «Moneyman»

  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет.
  4. Время рассмотрения заявки 30 минут

 «Moneza»

  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод;
  • время рассмотрения 15 минут

 Турбозайм

  1. Проценты -2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек;
  4. Время рассмотрения 5 минут

Что нужно знать учредителю, намеревающемуся осуществить заем денежных средств предприятию:

  • заимодавец (учредитель) имеет право при отсутствии установленного графика выплат по первому требованию вернуть заимствованные предприятию денежные средства в течение 1 календарного месяца, если договором не установлены иные сроки погашения;
  • денежные средства, полученные предприятием от заимодавца в валюте, должны быть возвращены в национальной денежной единице РФ — рублях (согласно ст.317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент возврата займа;
  • возврат краткосрочного (менее 12 месяцев) денежного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по краткосрочным займам), возврат долгосрочного займа (более 12 месяцев) – отражается по счету 67 (расчет по долгосрочным займам);
  • суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
  • договор займа защищен ГКРФ.
  1. B.! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов. Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением займа к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

  • осуществление текущей хозяйственной деятельности;
  • расширение материальной базы;
  • внедрение новых технологий;
  • иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в уставном капитале. Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Что это такое

Определение договора займа присутствует в ст.809 ГК РФ. Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности налогового и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

  • сумма займа (или описание передаваемого имущества);
  • срок действия договора;
  • процентная ставка или ее отсутствие;
  • вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
  • подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

Как правильно вернуть займ учредителю с расчетного счета?

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Возврат займа учредителю — Займы Онлайн

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

  • Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
  • Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
  • Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 ( расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
  • Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

Возврат займа учредителю — Займы Онлайн

Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

  • Назначение истинной суммы кредита.
  • Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
  • Назначение цели, для которой требуются деньги.
  • Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
  • Обязательство по выплате займа.

Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

Когда учредитель  предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

Возврат займа учредителю безналичный расчет и другие способы

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Пункты контракта Что обязано быть указано в контракте
Способ реализации кредита Кредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
Сроки кредита В контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу ( в течении одного месяца)
Величина ставки по процентам и график выплат В процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
Возврат процентного займа В одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

  • Возвращение изделием.
  • Активом.
  • Деньгами.
  • Безналичным расчетом ( на карту в банке), которая не запрещена законом.

В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность,  при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

  • юриспруденции;
  • бухгалтерии;
  • налогов.
Предлагаем ознакомиться:  Что такое расписка в получении алиментов и как ее составлять

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

  1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
  2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
  3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
  4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ.
  2. В какие сроки.
  3. Какая процентная ставка и график платежей.
  4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Рано или поздно заем придется отдавать. При оформлении беспроцентного кредита следует знать нюансы его возвращения, чтобы избежать вероятных трудностей.

В российской экономике субъекты часто оказывают помощь друг другу, предоставляя безвозмездные кредиты. Чаще всего данную поддержку оказывают граждане родным либо друзьям, дочерним организациям, работникам и т.д.

Такие кредиты предоставляют учредители компаниям с задачей поддержания либо развития производства.

Как оформить

Подписаться

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.

Может ли учредитель дать в долг своей компании?

Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?

Возврат займа: что учесть в первую очередь?

Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?

Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Решаем вопрос с «зависшим» займом

Беспроцентное кредитование становится для многих заинтересованных лиц быстрой возможность решения возникших сложных финансовых проблем. При осуществлении соответствующей процедуры займодатель, в качестве которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо, не должен выплачивать налоговые сборы, поскольку проценты при оформлении займа не предусматриваются договором.

Стоит отметить, что, если рассматриваемое кредитование между физическими лицами является достаточно распространенной процедурой потому что, по сути, является банальной передачей денежных средств в долг, то аналогичные операции между юридическими лицами встречаются значительно реже. В любом случае может быть осуществлен возврат беспроцентного займа.

Для понимания характерных нюансов такой процедуры необходимо ознакомиться с основными понятиями, с порядком осуществления, со способами возврата средств, с существующими бухгалтерскими проводками, а также с установленными нормами налогообложения на территории Российской Федерации.

Определение понятий

В соответствии с положениями действующего федерального законодательства соглашение о беспроцентном займе представляет собой документ, на основании которого одна сторона, являющаяся непосредственным займодателем, передает в собственность другой стороне определенную сумму средств или любые другие материальные ценности. При этом заемщик берет на себя обязательства по возращению средств в установленный соглашением срок.

На основании норм статьи 809 Гражданского Кодекса РФ кредитование может быть на законных основаниях беспроцентным в следующих случаях:

  • соответствующий договор был заключен заинтересованными сторонами на сумму, которая, в свою очередь, не превышает размер в 50 минимальных трудовых окладов;
  • если кредит не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • если на основании договора в пользу дебитора передается не сумма денежных средств, а объекты, имеющие родовые признаки.

Статья 809. Проценты по договору займа

Для финансовых учреждений, занимающихся кредитованием населения, понятие беспроцентного займа фактически не существует.

Ни один банк не будет осуществлять свою деятельность на безвозмездной основе и терять крупные суммы дохода.

Перед осуществлением самой процедуры необходимо досконально разобраться с ситуациями, когда финансовые организации готовы выделить кредитные средства под нулевой процент.

Именно в таком случае становятся доступными кредитные программы под нулевой процент. Стоит отметить, что в любом случае банки останутся в плюсе, что обуславливается получением прибыли из других источников. Другими словами, при, как кажется, беспроцентном кредитовании меняется структура кредита, когда в качестве основной статьи доходов выступают услуги, сопутствующие выдаче средств.

Такие клиентские издержки имеют следующий вид:

  • комиссионные сборы, которые могут взиматься с заемщика при оформлении заявки на получение средств;
  • комиссия, начисляемая за выдачу денег в наличном формате;
  • обслуживание соответствующих счетов;
  • страховые сборы.

Важно помнить о том, что такие расходы могут возникнуть в довольно крупном размере. С учетом ежемесячного характера оплаты за, например, 12 месяцев на заемщика могут быть возложены весомые долговые обязательства.

Нужно относится к рассматриваемому кредитованию очень внимательно из-за того, что дополнительные издержки могут привести к накоплению суммы, которая будет идентичной процентному сбору в размере до 20% годовых в рублях.

Возврат беспроцентного займа, а точнее его порядок, напрямую зависит от условий договора или от правил финансовых организаций – последнее особенно присуще МФО. Средства, которые выдаются юридическим лицом, могут быть погашены путем перевода средств на расчетный счет.

Для осуществления подобных операций могут быть использованы:

  • отделения любых финансовых организаций;
  • банкоматы;
  • специальные платежные терминалы.

При получении займа от организации возможен возврат путем обращения к сотрудникам одной из касс.

Что касается займов, предоставляемых частными лицами, они могут быть выплачены:

  • наличными средствами при личной встрече;
  • через одну из популярных электронных систем перевода;
  • путем зачисления средств на банковскую карту или счет заемщика;
  • с помощью перевода на счет электронного кошелька.

В тех случаях, когда договор займа не предусматривает конкретный способ возврата средств, непосредственный заемщик может в самостоятельном порядке подойти к выбору наиболее приемлемого для себя метода. Стоит отметить, что любой договор займа должен обязательно предусматривать штрафные санкции за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Если заемщик допускает пропуск сроков оплаты, то кредит автоматически переходит в процентную плоскость. Проценты могут быть начислены исключительно после наступления установленного срока возврата.

Наиболее популярным механизмом оказания финансовой помощи компании, форма собственности которой – ООО, является кредитование со стороны одного из собственников. В данном случае предусматривается выплата средств непосредственно учредителю. В подавляющем большинстве случаев беспроцентные займы оформляются в виде соглашения о предоставлении кредита.

В статье указаны все микрозаймы России, работающие со всеми регионами.

В соответствующем документе в обязательном порядке прописываются цели и задачи, для реализации которых требуются средства. Договор в каждом конкретном случае составляется в произвольной форме. Стоит отметить факт того, что нормы действующего законодательства на предусматривают обязательный перечень положений документа.

Однако, в любом случае, существует несколько параметров, которые должны быть отражены:

  • точный размер суммы кредитования;
  • сроки действия договора;
  • конкретные цели;
  • схема осуществления еженедельных или ежемесячных выплат по погашению;
  • гарантии погашения долговых обязательств.

В случаях, если в договоре не будет четко прописано то, что заем выделяется в пользу заемщика на безвозмездных основаниях, то он автоматически станет процентным и повлечет за собой необходимость выплаты определенной суммы средств. Процедура возврата осуществляется на основе ранее оговоренных положений договора. В некоторых случаях возможно оформление дополнительного документа о прощении долга.

Фактический получатель кредита имеет возможность для привлечения большого объема финансовых средств для реализации собственных инициатив и проектов – при этом исключено вмешательство в соответствующие мероприятия лиц со стороны

В случаях, если организация желает осуществить выплату займа в пользу учредителя наличными средствами, то в подавляющем большинстве случаев будет предусматриваться следующий порядок действий:

  • передача выручки в любую финансовую организацию;
  • снятие необходимой суммы средств со счета;
  • выплата кредита в пользу учредителя.

Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счету 66, если срок кредитования составляет менее 12 месяцев, или по счету 67, если срок действия договора о займе превышает 1 год.

Что касается возврата средств на карту учредителя, то соответствующая операция также может быть произведена без особых проблем только в тех случаях, когда это предусматривает первоначально заключенный договор. Если аналогичный пункт отсутствует, но стороны проявляют желание произвести расчет долговых обязательств таким способом, то к основному договору должно быть составлено дополнительное соглашение.

В новом документе четко прописывается факт того, что датой прекращения обязательств заемщика перед займодателем является день непосредственного перечисления всей суммы средств на банковскую карту. В данных рамках важно также прописать все актуальные реквизиты пластикового продукта, принадлежащего непосредственному займодателю.

Стоит отметить, что кроме денежных займов учредители могут оказать помощь организациям с помощью применения нескольких других способов. Однако практика показывает, что наиболее популярным методом является выдача именно беспроцентного займа.

Для более полного понимания особенностей беспроцентного кредитования стоит рассмотреть актуальные проводки для соответствующих мероприятий. Для этого необходимо рассмотреть следующую ситуацию: учредитель, который выступает в качестве директора организации, получает кредит в размере до 50000 рублей на 6 месяцев с процентной ставкой 3% годовых в рублях.

Видео: Как оформить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред.2

Как оформить

– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Возврат продовольственных товаров надлежащего качества закон

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Формы предоставления займа (кредита)

Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).

Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.

Условия договора займа (кредита)

Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

– между организациями;– между организацией и предпринимателем.

Об этом сказано в п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ: да, можно.

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями. Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа. Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г.

Значительным плюсом является то, что заемщик не оплачивает банковскую комиссию при снятии со счета наличных. Кроме займа у учредителя существует еще много способов оказания помощи предприятию, попавшему в трудное положение.

Однако, как показывает практика, самым распространенным и законным признается беспроцентный заем учредителя.Внимание

Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия. Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением.

И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф. Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц.

Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме. Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании.

Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой. Он также вправе установить процентную ставку.

Пункты договора  Что должно быть указано в договоре
Способ осуществления займа Заем может быть предоставлен и возвращен наличными или безналичными денежным средствами
Сроки займа В договоре можно не устанавливать конкретный срок, на который предоставляется заем, однако, необходимо зафиксировать период, за который заемщик должен возместить заимодавцу денежные средства по займу по первому требованию (обычно, 1 месяц)
Размер процентной ставки и схема ее выплаты В процентном договоре ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть указана процентная ставка, под которую выдается заем, иначе договор будет признан беспроцентным. Также обязательным является четкое определение сроков погашения процентов по займу
Возврат процентного займа Отдельным пунктом договора необходимо установить схему выплат самого займа

(пример №3 процентного договора можно посмотреть здесь)

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Важные моменты

Подписаться

Определение понятий

Условия процентного договора подробно прописывают в обязательном порядке. Процент, пошаговую уплату процентных денег при возврате определяют в первых пунктах. Стороны вправе определить не только это, но и порядок возврата платежей:

  1. Проценты рассчитывают на оставшуюся от задолженности сумму. То есть повторяется формата привычного кредитования.
  2. Процент в фиксированной величине. Начисления по проценту вычисляют сразу, и затем платежи разделяют на две части.

Если порядок погашения платежей по процентам не указан, кредитор может требовать внесение оплаты при очередном получении денег, проходящих по займу. Проценты, которые организация перечисляет с расчетного счета на карту инвестору, считаются доходом физлица. Поэтому ему предстоит внести в бюджет НДФЛ, который в 2018 году равняется 13%.

Для предприятия выплата процентов считается затратами, которые влияют на доходную часть. Дополнительные затраты отражают в бухгалтерской отчетности.

То, что беспроцентные или процентные займы переданы от учредителя Обществу, важно зафиксировать, составив Акт приемки-передачи. Возвратить наличность следует в указанную в договоре дату. Иногда в соглашении такой даты не написано. Тогда документ называют бессрочным.

Однако есть одно важное но. Если инвестор обозначит желание в любое время ввернуть себе деньги, придется найти их где угодно, и сделать это нужно на протяжении 30 дней. В противном случае учредитель может подать иск в суд на нарушение договора, заключенного с организацией.

Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.

Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:

  • точная сумма;
  • сроки использования заемных средств;
  • цели использования;
  • схема возврата денежных средств;
  • гарантии по возврату займа.

Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.

Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

 Проценты начисляются на остаток долга как при стандартном кредите и выплачиваются равными частями вместе с основным платежом 
 Процент фиксированный, рассчитывается как конкретная сумма например, 10% от размера ссуды. Выплата производится равными частями каждый месяц или в полном объеме в конце срока

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

– если организация получила беспроцентный заем;

– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при получении и возврате наличных денежных займов (кредитов), а также при уплате процентов по ним?

Ответ: нет, не нужно.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04).

Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.

С позиций бухучета между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. Существуют лишь некоторые правовые особенности.

Например, договор займа вступит в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор товарного кредита – в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ). Это значит, что с момента подписания договора товарного кредита у сотрудника возникнет обязанность передать оговоренное в нем имущество организации.

В отличие от договора займа в договоре товарного кредита нужно более четко указать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Кроме того, договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Причины неполучения квитанции по земельному налогу и действия плательщика в такой ситуации

Вернуть заем в натуральной форме (товарный кредит) нужно имуществом – равным количеством других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Неустойка по договору займа может быть взыскана и в случае отсутствия указания на нее в расписке (в договоре). В соответствии со ст. 809 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

В суд подается исковое заявление о взыскании долга по договору займа (расписке). Перед тем, как отнести иск о взыскании долга необходимо оплатить госпошлину в соответствии с главой 25.3 НК РФ. Она будет зависеть от размера исковых требований.

Самое главное в суде — доказать сам факт передачи денежных средств.

Если распиской или договором предусмотрена неустойка, то стоит заметить, что суд часто снижает размер неустойки до ставки рефинансирования или в меньшей степени (ст. 333 ГК РФ), если данная неустойка значительно превышает полученные кредитором убытки. Поэтому большое значение для суда будет иметь и доказательства причинения определенных убытков.

Договор займа может быть заключен как между физическими лицами, так и между юридическими лицами. Поэтому стоит сразу разобраться, что если в договоре участвует (хотя бы с одной стороны) физическое лицо, то дело подведомственно суду общей юрисдикции, если же обе стороны договора займа являются юридическими лицами, то дело подведомственно арбитражному суду.

Кстати, ответчиком не всегда может быть только должник по договору. В соответствии с действующим законодательством в суд могут обращаться лица за восстановлением нарушенных прав. А нарушать права может и кредитор. Он может незаконно удерживать имущество принадлежащее должнику, но находящееся во владении кредитора, требуя выплаты чрезмерных размеров штрафов. Эти требования придется оспаривать в суде.

Варианты возврата средств

Возврат займа осуществляется средствами, полученными от займодавца. Если это были деньги, то и погашается долг аналогичным способом. Часто выдается материалами, выплачивать ссуду потребуется также материалами в том же объеме и на полученную сумму.

Существует несколько способов возврата долга:

  1. С расчетного счета заемщика на счет займодавца.
  2. Имуществом.
  3. Материалами, полученными в качестве займа.
  4. Наличными средствами.

Способ возврата обговаривается сторонами при составлении договора и указывается в документе. Каждый из перечисленных методов имеет особенности, которые следует учитывать при выборе и при погашении долга.

Товаром

Согласно статье №409 ГК РФ, если у заемщика нет денег на погашение долга, то возврат займа может быть осуществлен товарами.

К ним относятся материалы, изготовленные в компании заемщика или купленные для дальнейшей продажи. Товар является собственностью компании, и передача его третьим лицам является реализацией. Выручкой в этом случае считается погашенная сумма займа. Соответственно, с выручки потребуется заплатить налог, как при любом доходе.

Часто возникают споры, касающиеся количества товаров, требуемых для погашения долга. Для расчета применяется закупочная стоимость изделий, но в некоторых случаях допускается использование продажной (если речь идет о материалах, купленных компанией для реализации определенных целей).

Выплатить задолженность возможно перечислением необходимой суммы на банковскую карту займодавца. Для этого руководителем предприятия оформляется документ, указывающий на выдачу средств с расчетного счета с целью возврата займа учредителю.

Перевод денежных средств документировать обязательно. Необходимо это не только для ведения бухгалтерской деятельности и отчетности перед налоговыми органами, но и для подтверждения перевода.

Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.

По кассе

В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.

 Выдача сотрудникам предприятия заработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.) 
  Выплата страхового возмещения физическим лицам и выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет 
 Оплата товаров и услуг необходимых для работы организации

Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя. Чтобы произвести оплату, потребуется передать суммы от реализации в банк, а затем снять с расчетного счета, указав «возврат займа». Только в этом случае допускается выдача наличных средств учредителю через кассу компании по РКО.

Возврат долга имуществом предприятия осуществляется по тому же принципу, что и выплата товаром компании. Имущество относится к собственности заемщика, а его передача для погашения долга относится к реализации. Соответственно, потребуется уплатить налог на прибыль.

Для погашения долга могут использоваться любые основные средства, принадлежащие организации.К ним относится:

  • оборудование, атрибуты для производства товаров;
  • автотранспорт;
  • недвижимость.

Учредитель и руководитель компании могут договориться на выплату долга имуществом, имеющим стоимость, приблизительно равную сумме займа. Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль.

При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе.

Наличными

Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга.

Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно. Поэтому не стоит рисковать собственными деньгами. Запросив в банке списание средств на сумму займа, можно будет сразу выдать долг из кассы предприятия.

Выдача денежных средств из выручки предприятия для погашения займа является административным правонарушением. И в случае обнаружения данного нарушения руководителю компании придется заплатить штраф.

Стоит учитывать, что выдача денежных средств через кассу предприятия возможна на сумму до 100 000 рублей для юридических лиц. Возврат долга физическим лицам не имеет ограничения в сумме.

Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой.

Он также вправе установить процентную ставку. И перед составлением соглашения требуется обсудить все нюансы возврата долга — сроки, способы, порядок уплаты процентов и т.д. Это позволит избежать проблем при погашении, не нарушив действующее законодательство.

Category: Банки

Способы

Как отмечалось, вариант погашения долга должен указываться в договоре между сторонами. Сегодня выделяются такие варианты возврата — изделием, деньгами, активом или безналичным платежом. У каждого способа имеются нюансы:

  • Возврат займа учредителю с расчетного счета наличными. Здесь имеется нюанс. Если компания погашает займ наличными с кассы, высок риск административной ответственности (если факт такого платежа удается обнаружить в период до двух месяцев с момента выплаты).
  • Выплата товаром. В законе указано, что погашение долга в естественном виде невозможно, ведь при наличии в соглашении пункта о такой выплате договор теряет статус «кредитного». На практике применяется следующая схема. Товар продается учредителю по реальной цене. Вырученные средства назначаются в бухучете как деньги для возврата долга.
  • Через кассу. Возврат займа возможен через кассу, но для компаний ограничение составляет до 100 тысяч рублей. Для обычных граждан ограничения не предусмотрены.
  • Имуществом. Погашение задолженности с помощью активов подразумевает реализацию, ведь одновременно с активами передается право собственности на них. ФНС облагает этот процесс налогами. Если фирма работает на ОСНО, придется платить налог на прибыль и НДС.
  • Наличными. Чтобы осуществить возврат займа наличными стоит сделать такие шаги — передать средства в банк, снять с карты требуемую сумму и вернуть деньги.
  • Возврат займа с расчетного счета на карту. При наличии специального пункта в договоре допускается перевод денег на карточку банка. В ином случае стороны оформляют дополнительное соглашение. В нем прописывается, что днем прекращения сотрудничества является зачисление денег на карту кредитора.

У вас есть только расписка, договора займа нет. Вы одолены сомнениями. Прочь их. В соответствии с п. 2 ст. 808 ГК РФ в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Однако, существует несколько способов возврата денежного займа учредителю: возврат товаром, имуществом, наличными, безналичный расчет (на банковскую карту), не запрещенных законом.

Каждый способ имеет свои нюансы, в которых следует разбираться, прежде чем остановить свой выбор на каком-либо.

Товаром

Как оформить

По закону, возврат денежного займа в натуральной форме напрямую невозможен.

Однако, применяется следующая схема: товар продается заимодавцу по актуальной рыночной цене (если предприятие является плательщиком НДС, цена должна быть с учетом НДС), таким образом осуществляется зачет встречных требований. Деньги, полученный от продажи товаров в бухгалтерском учете отражаются как погашение займа.

Имуществом

Как оформить

Согласно ст.409 ГК РФ любые обязательства, будь то заем, кредит или прочее, могут быть прекращены только в том случае, когда при условии полного согласия сторон заимодавцу передаются отступные. Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.

Следует понимать, что процесс погашения долга имуществом является реализацией, поскольку с передачей имущества передается и право собственности на имущество. Налоговый кодекс считает данный процесс реализацией и облагает его налогами. Если предприятие действует на ОСНО, оно обязано уплатить НДС и налог на прибыль.

Поэтому нужно заранее определить какую сумму необходимо внести в налоговую базу. На практике налоговая база по НДС на процесс реализации определяется согласно рыночной стоимости имущества, указанной в соглашении.

Как сделать возврат займа учредителю

Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!Возврат беспроцентного займа учредителю Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!). Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь).

В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.

Аналогично другим сделкам, операциям гражданского характера лицо может производить действия через представителя.

Для подтверждения полномочий представитель физического лица должен представить нотариально заверенную доверенность, организация – документ, удостоверенный руководителем и подтвержденный печатью предприятия. Действия должны быть оформлены от лица учредителя с составлением подтверждающих документов.

Оцените качество статьи.

Наличными

  • для выдачи заработной платы или социальных выплат;
  • на выплату страховых возмещений согласно договорам страхования, заключенным с физическими лицами;
  • на выдачу денежных средств сотрудникам компании под отчет;
  • на отплату товаров, услуг.

Как видно из вышеперечисленного списка, вернуть заем из выручки учредителю через кассу невозможно.

Согласно упомянутого выше перечня законных операций, на которые предприятие может использовать наличную выручку, выплата займа учредителю невозможна. Уплата займа – обособленный вид правоотношений.

Если предприятие намерено выплатить заем учредителю наличными, схема действий следующая:

  • сдать выручку в банк;
  • снять со счета необходимую сумму;
  • выплатить заем учредителю.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector