Как рассчитывать отпускные показатели которые необходимо учитывать

Ошибки при расчете отпускных

Рабочий год – это период, в котором один раз предоставляется отпуск. Он является временным промежутком, по продолжительности идентичным календарному году. В этот год можно запросто включить время, которое было отработано по факту, к нему приравниваются следующие элементы:

  1. Нерабочее время, в которое работник не посещал рабочее место, но при этом сохранил за собой зарплату и пособие по социальному страхованию. Но к этому случаю декретный отпуск не имеет совершенно никакого отношения.
  2. Отпускные, полученные работником за свой счет. Здесь соблюдается определенное условие: они должны составлять не более 14 дней в год.

Правильный расчет суммы, которую должны вам или должны вы, зависит от нескольких факторов, включающих тип отдыха, его длительность, а также вид деятельности, осуществляемый сотрудником. Прежде чем разобраться, как считаются отпускные дни, важно определиться с понятием отпуска.

Он может представлять собой:

  • оплачиваемый отдых;
  • основной вид;
  • дополнительные отпускные;
  • декрет;
  • ученические отпускные.

Минимальная продолжительность отпускных составляет порядка 28 дней. Есть обязательное условие, соблюдаемое работодателями — предоставление сотруднику возможности отдыха раз в год. Если работника оформили совершенно недавно, то для него отпуск возможен не ранее, чем через 6 месяцев после всего времени работы в компании.

Есть и такое понятие, как увеличенный отпуск, относящийся к ограниченному числу лиц – инвалидам, несовершеннолетним лицам, служащим людям в муниципальных органах. В Трудовом кодексе, помимо этого, есть статья, предполагающая предоставление некоторых людям не только основного, но и дополнительного отпуска.

В данной статье мы рассмотрим, что такое отпускные, как рассчитать правильно дни отпуска, формулы, примеры расчетов, формулы, а также ответим на остальные вопросы. Расчет дней отпуска и суммы, полагающейся за него, представляет собой проблему не только для бухгалтера, но и для каждого сотрудника, желающего знать, на что именно он может рассчитывать.

Рассмотрев базовые понятия отпуска, разберемся, как рассчитываются отпускные, за какой период это происходит. Общие расчеты стоит начинать с базы, а это данные, на основании которых осуществляются многочисленные вычисления.

Продолжительность отпуска должна согласовываться непосредственно с сотрудником. Для того чтобы осуществить грамотный подсчет суммы отпускных, потребуется владеть информацией о средней зарплате.

К ней относится несколько элементов, принимаемых во внимание:

  • начисления сотруднику за фактически отработанное время;
  • заработная плата по сдельной форме оплаты;
  • З/П в процентах от суммы продуктов, которые были реализованы;
  • форма вычетов в не денежном выражении;
  • вознаграждения за отработанное время;
  • осуществление доплат и надбавок к ставкам;
  • премиальные выплаты и гонорары.

Помимо описанных положений, к основным элементам состава можно отнести выплаты, применяемые конкретным работодателем в индивидуальном порядке. Средняя заработная плата в данном случае состоит из времени отработанного по факту, а также из начислений заработной платы для сотрудников.

СО = СЗ * ДО,

В этом случае СЗ – как средний размер получки, он представляет собой заработную плату всего рабочего периода, деленную да 12 и затем – деленную на 29,3. То есть мы получили ответ на вопрос, по сути, как рассчитывается отпуск по календарным дням, а СЗ – это средняя зарплата за средний рабочий день. В формуле другой показатель (ДО) означает количество дней, проведенных в отпуске.

За последний год Иванов заработал 600 000 рублей. Необходимо рассчитать размер отпуска в 14 дней.

Как рассчитывать отпускные показатели которые необходимо учитывать

СЗ = 600 000 / (12*29,3) = 1706,485СО = 1706,485 * 14 = 23 890,78

Это не «чистая» сумма, поскольку не подлежит налогу. С учетом того, что НДФЛ по размеру составляет 13%, мы их вычитаем, и получаем размер отпускных, составляющих 20 784,98 рублей. Это и есть пример того, как подводится отпуск, как рассчитать правильно размер выплат.

  1. Если повышается оклад, то расчеты осуществляются по стандартизированной схеме, и перемены лишь зависят от времени, в котором было получено увеличения, при этом стоит принимать во внимание и другие действия с событиями, разворачивающиеся в трех вариантах. Например, когда повышение пришло в периоде расчета, когда это случилось во время сохранения заработка, и когда выплата пришла до наступления события.
  2. Если размер оклада изменяется, рекомендуется проводить расчет всех выплат, зависящих от него. В этом случае имеет место быть повышающий коэффициент, делающий ставку на учет изменений заработной платы.
  3. Если отпуск оформляется через 6 месяцев, то и период расчета – аналогичный;
    Если с момента трудоустройства прошло 11-12 мес., то период расчета приравнивается к году.
    Расчет дней трудового отпуска
Предлагаем ознакомиться:  Как рассчитать отпускные. Как начисляются отпускные в Беларуси, расчет, калькулятор

Важно знать, как рассчитать количество дней отпуска за отработанный период.

Расчет отпускных осуществляется на основании следующих принципов:

  1. Основной отпуск не может продлеваться менее чем 24 дня.
  2. Отработанное время составляет фактическое количество дней, за исключением праздников. Например, это число составляет 292.
  3. Затем количество делим на число в среднем в месяце, это выглядит так 292/30,6 = 9,5 мес. То есть фактически отработано полных 9 месяцев.
  4. Остаток дней составляет 0,542 * 30,6 = 16,6 дней. Если сделать округление с избытком, то конечная величина составит 17 дней.
  5. Дни отпуска на месяц вычитаются, то есть формула смотрится: 24/12 = 2 дня, длительность отпуска равно 10*2=20 дней.

Итак, сколько отпускных дней начисляется за месяц – вычислить не составит особого труда. Данные расчеты не представляют собой ничего сложного и могут быть запросто выполнены на практике, в том числе и самим работником.

Основные правила, которыми следует руководствоваться кадровикам и бухгалтерии любого предприятия при предоставлении отпусков сотрудникам, регламентируются Трудовым Кодексом РФ. Глава 19 целиком посвящена рассмотрению этого вопроса – там указано, что каждому работнику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней (статья 115 ТК РФ). Сюда не входят праздничные нерабочие дни, такие как 8 марта, 1 мая или 4 ноября.

По трудовому законодательству (статья 122 ТК РФ), для того, чтобы получить право на отпуск, работник должен проработать в организации не менее полугода. До истечения этого срока отдых возможен только при исключительных ситуациях по соглашению с работодателем.

Статья 123 Трудового кодекса регламентирует сроки, в которые должна быть утверждена очередность отдыха на следующий год. Такой график необходимо составить и утвердить не менее, чем за две недели до Нового года.

Некоторым категориям сотрудников предприятия или организации, помимо 28-дневного отпуска полагается дополнительное время для отдыха. По статье 116 ТК РФ, сюда входят работники:

  • имеющие особый характер работы;
  • при ненормированном рабочем дне;
  • с опасными или вредными условиями труда;
  • трудящиеся на Крайнем Севере.

Порядок исчисления размера отпускных оформляется специальной запиской по специально определенной форме № Т-60 (или в другом виде с наличием реквизитов, установленных ФЗ № 402 от 06.12.2011). Формула расчета отпускных простая – для того, чтобы узнать необходимый результат, нужно умножить число дней отдыха на среднедневной заработок.

Законодательством предусмотрено большое число выплат, которые учитываются при исчислении среднего заработка:

  • Зарплата работника, начисленная по тарифным или сдельным ставкам и расценкам.
  • Премиальные выплаты.
  • Комиссионное вознаграждение.
  • Другие положенные выплаты (например, денежное вознаграждение депутатам или надбавки за выслугу лет).
  • Гонорар работников, состоящих в составе редакций или организациях искусства.

Расчетный период

В зависимости от ситуации, период, который будет использоваться, чтобы рассчитать суммы отпускных, будет включать в себя:

  • предшествующий год;
  • время, в течении которого сотрудник числился в организации (для подсчета суммы отпускных, когда число месяцев, которые были отработаны, меньше двенадцати);
  • последние 12 месяцев, за которые работнику начислена оплата (если в последнее время он фактически не работал).
  • Отпускник проработал в организации более года (расчетный период отработан им полностью). Исключаемых из расчета периодов не было (на больничном, в отпуске и т.д. не находился)
  • Отпускник проработал в организации более года. В расчетном периоде были исключаемые периоды по причине болезни и нахождении в командировке
  • Отпускник проработал в организации менее года (расчетный период отработан не полностью)
  • Отпускник проработал в организации более года, но расчетный период состоит из исключаемых дней (сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет)
  • Отпускник проработал в организации менее года, менее месяца или вообще отработанных дней у него нет
  • Включение премий в отпускные суммы
  • Включение премий в отпускные суммы в случае начисления премии без учета фактически отработанного времени
  • .

Предлагаем ознакомиться:  Образец акта выполненных работ на транспортные услуги Трудовые отношения Полезные шаблоны

Сроки выплаты

  • разовые
  • ежемесячные;
  • квартальные и полугодовые;
  • годовые.

При расчете отпускных за отработанный год, при наличии премиальных выплат (ПВ) они добавляются к сумме годового заработка в алгоритме вычисления среднедневной оплаты. После преобразования формула выглядит так: РО = КДО х ((ЗП ПВ)/ (29,3 х 12)).

В следующем примере сотрудник с окладом 60 000 рублей работал с января 2016 по февраль 2017, на больничном и в командировках не был, в ноябре 2016 года получил премиальную надбавку 20 тысяч р. Подставляем все значения и легко производим подсчет: РО = 28 дней х ((720 000 р. 20 000 р.) / (29,3 х 12)) = 58 930 рублей.

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Согласно Трудовому Кодексу РФ, выплаты за отпускные дни должны быть произведены не позднее, нежели за 3 календарных дня до ухода сотрудника на отдых.

Однако стоит учитывать, что период выплат может быть снижен, если начало отдыха попадает:

  • на праздничный выходной день;
  • на обычный выходной.

В обязательном порядке работодатель должен в полной мере соблюдать эти порядки, в противном случае ему грозит административная и уголовная ответственность.

Правовое регулирование

Хотя базовые основы правового регулирования изложены в ТК РФ, многие моменты (страховые взносы или учет выплачиваемых сумм при расчете налога на прибыль), рассмотрены в других законодательных документах.

Чтобы делать расчет отпускных без ошибок, главный бухгалтер предприятия должен быть в курсе последних изменений профильного законодательства. В 2019 году особое внимание нужно уделять следующим моментам:

  • Определяя для оплаты отпуска дневной заработок специалиста, следует учитывать коэффициент индексации зарплаты, который рассчитывается по специальной формуле.
  • Налог на прибыль платится не в день получения средств, а до конца месяца, при этом используется новая отчетная форма 6-НДФЛ.
  • Выплата работнику должна быть произведена не позднее, чем за три дня перед отпуском.

Отпускные и страховые взносы

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Как начисляются отпускные

Все это можно выразить формулой РО = КДО х СДЗ, где:

  • РО – размер отпускных;
  • СДЗ – среднедневной заработок;
  • КДО – количество дней отдыха.

Чтобы правильно рассчитать сумму среднедневного заработка, нужно суммировать весь доход сотрудника за данный расчетный период (это могут быть различные премирования дополнительно к тому, что ему была начислена заработная плата и др.).

Опираясь на Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016, сюда не следует включать матпомощь и другие выплаты, не относящиеся к трудовым отношениям (всевозможные доплаты за проезд, питание и др.). В зависимости от того, как отработан расчетный период (полностью или нет), дальнейшая калькуляция при расчете отпускных тоже будет различаться.

Начисление отпускных при неполном отработанном времени

Более наглядно все это можно представить формулой СДЗ = ЗП / (29,3 х 12), где:

  • ЗП – зарплата, начисленная за расчетный период;
  • 29,3 – этот коэффициент равен среднемесячному числу календарных дней;
  • 12 – число месяцев в календарном году.

Методика вычисления размера отпускных (РО) и среднедневного заработка (СДЗ) показана по отдельности исключительно в целях наглядности. В бухгалтерских подсчетах они применяются совместно – итоговая формула выглядит так: РО = КДО х (ЗП / (29,3 х 12)), все составляющие которой вы уже разобрали. Узнайте на практике, как считаются отпускные при полном отработанном времени.

Пример: согласно установленному на предприятии графику, 1.09.2017 года сотрудник выходит на отдых – на 21 день. Тогда калькуляция для выплаты отпускных будет такой:

  • Расчетный период его оплаты – с 01.08.2016 по 31.07.2017.
  • При зарплате 50 тысяч р. и отсутствии других надбавок и вычетов доход сотрудника составил 600 000 рублей.
  • По приведенной формуле деньги, которые нужно выплатить, составляют 35 836,18 рублей (21 день х (600 000 / 29,3 х 12).
  • ПКМ – полные календарные месяцы, отработанные сотрудником;
  • МОН – количество расчетных дней в отработанных не до конца месяцах.
Предлагаем ознакомиться:  Имеет ли созаемщик право на долю в квартире

Расчетные дни в месяцах, которые отработана не до конца, будут исчисляться по формуле МОН = 29,3 / ДК х ОК, со значениями:

  • ДК – число календарных дней в рассматриваемом месяце;
  • ОК – дней (включая выходные и праздничные) в отработанном неполном календарном месяце.

Если привести все к общему виду, то формула будет выглядеть как СДЗ = ЗП / (29,3 х ПКМ 29,3 / ДК х ОК). Это позволяет произвести расчет отпускных в случаях, если расчетный период не полностью отработан.

Рассмотрим на примере, как оплачивается отпуск в этом случае. Возьмем предыдущую ситуацию расчета, но в данном случае работник с 6.09.2016 по 20.09.2016 находился на больничном, и его зарплата за сентябрь была 22 341,56 р.

Отпускные выплаты для государственных и муниципальных служащих рассчитываются в порядке правил, установленных Постановлением Правительства РФ № 562, Федеральным законом от 27.07.2004 N 79-ФЗ (для госслужащих) и Федеральным законом от 02.03.2007 N 25-ФЗ (для служащих муниципалитетов).

Процесс расчета отпускных на период отдыха осуществляется на основании содержания, принятого служащим на период его выхода на отдых.

Причем в обязательном порядке следует обращать внимание на то, что материальная помощь и иные премиальные выплаты берутся в учет только тогда, когда они были получены в течении 12 месяцев (не за полгода), которые предшествуют выходу в отпуск.

Порядок расчета при наличии сменного графика трудовой деятельности осуществляется в полном соответствии с правилами, которые действуют для “суммирования учета рабочего времени”.

Совместителю

В процессе совмещения отпуск предоставляется на таких основных условиях, как:

  • продолжительность по дополнительной работе должна совпадать с основным;
  • оплата осуществляется с учетом совмещения (доплат).

Других особых нюансов не предусмотрено.

В процессе исчислений отчисления отпускных не играет роли вариант учета рабочего времени.

Это подтверждено Рострудом, письмо от которого было обнародовано в июле 2008 года.

Кроме того, если же период был проработан не полностью, то необходимо применять тот же вариант исчислений, что при определении отпускных выплат стандартным способом.

Отличительной особенностью считается тот факт, что при наличии доплат за совмещение должностей, это принимается во внимание при определении размера отпускных выплат.

Каких-либо особенностей для этой категории сотрудников не предусмотрено российским законодательством. По этой причине расчет осуществляется стандартным образом.

Чернобыльцу

Отличительной особенностью является то, что дополнительные отпуска чернобыльцам  оплачивают территориальные отделы социальной защиты населения.

Для этого им необходимо предоставить в соцзащиту соответствующую справку от непосредственного работодателя.

Как рассчитать среднедневной заработок?

СО = СЗ * ДО,

  • НО – новый оклад;
  • СО – старый оклад.

Возможны три варианты когда произошло повышение, которые подразумевают разные схемы подсчета:

  • Во время расчетного периода – индексации подвергается среднедневной заработок за время, предшествующее повышению оплаты.
  • Расчетный период закончился, но время отдыха еще не наступило – индексируется СДЗ за весь год.
  • Во время отпуска – изменению подвергается только период после повышения зарплаты и до окончания отдыха.

Например, ровно посредине расчетного периода у сотрудника было повышение и его зарплата увеличилась с 50 000 до 65 000 р. Произведем расчет отпускных:

  • КИ = 65 000 / 50 000 р. = 1,3.
  • Рассчитаем общий доход за год с учетом индексации. ЗП = (50 000 р. х 1,2 х 6 мес.) (65 000 р. х 6 мес.) = 780 000 рублей.
  • Применяем уже известную формулу вычисления РО = 28 дней х (780 000 р. / (12 х 29,3) = 57 333,88 рублей.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector