Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Бух проводки по начислению транспортного налога

Отражение транспортного налога в учете

В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Для этого к счету 68 открывается субсчет “Расчеты по транспортному налогу” (Инструкция к Плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68, субсчет “Расчеты по транспортному налогу”

— начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68, субсчет “Расчеты по транспортному налогу”, Кредит 51

Бух проводки по начислению транспортного налога

— уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет “Расчеты по транспортному налогу”

— начислен транспортный налог.

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, то сумму налога включают в состав расходов только после перечисления ее в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если организация применяет метод начисления, сумму транспортного налога включают в расходы в момент начисления — в последний день отчетного (налогового) периода (пп. 1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

— у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);

Бух проводки по начислению транспортного налога

— сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).

Если организация применяет “упрощенку” и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п.

Если организация применяет “упрощенку” и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

При обновлении программы эта информация периодически обновляется.

На текущий момент регистр имеет данные по ставкам транспортного налога за 2016, 2017, 2018 годы.

Ставки транспортного налога включают информацию по:

  • А {amp}amp;#8212; ОКТМО;
  • В {amp}amp;#8212; категории транспортного средства (автомобиль легковой, автомобиль грузовой, автобус и т.д.);
  • С и Д {amp}amp;#8212; мощности двигателя, от и до;
  • E и F – количество лет, прошедших с года выпуска, от и до;
  • G – ставка налога.

Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст.

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п.

1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет кассовый метод, то сумму налога включают в состав расходов только после перечисления ее в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, сумму транспортного налога включают в расходы в момент начисления — в последний день отчетного (налогового) периода (пп. 1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения делятся на Доходы от всех видов деятельности.

Транспортный налог умножается на Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения.

Общий транспортный налог за минусом Транспортного налога, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения.

При определении доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности используют показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного налога (авансового платежа). Такой порядок предусмотрен в Письме ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/[email protected]

Пример. ООО “Крата” (г. Тамбов) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

— по оптовой торговле (без учета НДС) — 700 000 руб.;

Бух проводки по начислению транспортного налога

— по розничной торговле — 300 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне по этим транспортным средствам начислен авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2010 г. в сумме 20 000 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер ООО “Крата” сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.

Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за июнь составляет 0,7 (700 000 руб. : (700 000 руб. 300 000 руб.)).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна 14 000 руб. (20 000 руб. x 0,7).

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (эта сумма при налогообложении не учитывается).

Порядок осуществления налогового учета будет напрямую зависеть от системы налогообложения, на которой находится организация.

При нахождении на упрощенке (доходы) транспортный налог не входит в состав налоговой базы.

При нахождении на упрощенке (доходы – расходы) сама сумма налога и аванс по нему включаются в расходы. Делается это в тот день, когда всю сумму перечисляют в бюджет.

При нахождении на ЕНВД налогооблагаемым объектом является вмененный доход. В связи с этим налог на транспорт не влияет на формирование налоговой базы.

В случае, когда плательщик налогов находится сразу на двух режимах, на общем и на ЕНВД, и транспорт применяется в двух режимах, сумму налога следует поделить. Если автотранспорт используется только в одном режиме, выполнять данное действие нет необходимости.

разделить прибыль от общего режима на прибыль от всей деятельности. Транспортный налог по общей системе рассчитывается так: общая сумма налога умножается на долю прибыли, полученной на общем режиме. Оставшаяся сумма будет являться налогом на транспорт, полученным на ЕНВД.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Чтобы распределить их, бухгалтер ООО “Крата” сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.

В бухучете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 “Расчеты по налогам и сборам”. Для этого к счету 68 открывается субсчет “Расчеты по транспортному налогу” (Инструкция к плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.

Предлагаем ознакомиться:  Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет “Расчеты по транспортному налогу” – начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Начисление транспортного налога: проводки

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет “Расчеты по транспортному налогу” – начислен транспортный налог.

Сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитывается в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ).

Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

При расчете налога на прибыль сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:

  • справка бухгалтера;
  • расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу;
  • регистры налогового учета и т. д.

Название документа в данном случае значения не имеет.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. №ЕД-4-3/9163.

Если организация использует метод начисления, сумма транспортного налога (авансовых платежей) включается в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст.

272 НК РФ). То есть, на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа).

Если организация применяет кассовый метод, сумма транспортного налога (авансовых платежей) включается в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

При расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. п.).

Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог соответствуют всем критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ:

  • у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);
  • сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумма транспортного налога не учитывается (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Бух проводки по начислению транспортного налога

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включается в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.

Налоговая база для начисления транспортного налога определяется как мощность двигателя, выраженная в  лошадиных силах. Если в документах на машину не указано их количество, то посчитать это довольно просто.

Пример:  ВАЗ 2114 имеет мощность двигателя 59 кВт, получается 59*1,35962=80,21.

Транспортный налог начисляется за год и подлежит уплате в конце следующего года. Пример: купили автомобиль в 2012 году, налог за него необходимо будет оплатить в конце 2013 года.

Для начисления транспортного налога необходимо знать количество лошадиных сил и действующую ставку налога. Если с лошадиными силами всё ясно, то ставка транспортного налога устанавливается в каждом субъекте самостоятельно.

Наименование объекта налогообложения

Минимальный предел налоговой ставки (рублей)

Максимальный предел налоговой ставки (рублей)

Автомобили   легковые  с   мощностью   двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

1,4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры  с  мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

0,40

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7  кВт  до  25,74  кВт) включительно

0,80

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

При начислении транспортного налога учитывается количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на лицо. При этом месяц регистрации ТС, считается как за полный месяц.

Ближе к концу мая следующего года, налоговая инспекция высылает уведомление о расчете транспортного налога, подлежащего уплате. В нем прописывается  марка машины, количество л.с, ставка налога, количество месяцев и срок уплаты транспортного налога.

Пример 1.

Будем считать исходя из максимальной ставки. Автомобиль марки ВАЗ 2114 имеет 80 лошадиных сил, получается 80*25=2000 рублей в год.

Пример 2.

Вы купили и зарегистрировали автомобиль 27 ноября 2012 года. Мощность автомобиля составляет 120 л.с. Считаем по максимальной ставке. 120 л.с * 35 рублей * 2 месяца 2012 года (2/12)= 700 рублей к уплате за 2012 год.

Не опаздывайте с оплатой транспортного налога, иначе судебные приставы начнут охоту за вами, а как вы знаете из новостей, способы поиска должника они выдумывают различные.

Калькулятор транспортного налога доступен на сайте налоговой.

А ты доволен ставкой по транспортному налогу в своем регионе?

Если организация применяет кассовый метод, то сумму налога включают в состав расходов только после перечисления ее в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, сумму транспортного налога включают в расходы в момент начисления — в последний день отчетного (налогового) периода (пп. 1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).

Бух проводки по начислению транспортного налога

Главная — Статьи

Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

В этой статье подробно рассмотрим:

  • механизм обновления ставки транспортного налога;
  • порядок хранения в 1С ставки транспортного налога;
  • на основании каких данных выполняется автоматическое обновление ставки транспортного налога;
  • рекомендации по установке ставки транспортного налога в программе.

Тут все не так просто! Информация очень нужная. Давайте разбираться!

346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

Главная — Статьи

Бух проводки по начислению транспортного налога

Заполните в «Порядке уплаты» сроки оплаты ТН в вашем регионе, а также сроки внесения авансов.

Перейдите к «Закрытию месяца», кликните на «Справки-расчеты» и выберите «Расчет ТН». Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога. Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу?

В какой бюджет зачисляется автоналог Дорожный налог — региональный налог, который уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС. п. 1 ст. 363 НК РФ: «Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств». Автоналог за наземные и воздушные ТС уплачивается по месту нахождения юр.

лица или по месту проживания физ. лица.

В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию. Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

Бух проводки по начислению транспортного налога

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль.Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль».

Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4. «Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб..

ВажноБухгалтерские услуги, а точнее, лица, их оказывающие, без труда справятся с такой задачей. Для отражения пени за неоплаченные вовремя налоги и сборы используется счет 99, который создан для сбора сумм прибыли и убытков предприятия.

Именно сюда бухгалтер запишет сумму увеличенного вследствие штрафа налогового обязательства.ВниманиеВ корреспонденцию вступит счет 68 «Начисление пени по налогам». Бухгалтерские проводки пока ограничатся одной записью: Дт 99 Кт 68.

ПБУ о пени Бухгалтерский учет признает пеню как прочий расход, который никаким образом не участвует в определении налоговой базы при расчете налога на прибыль.

Предлагаем ознакомиться:  Когда необходимо платить налог при обмене квартиры и как его рассчитать

Убедиться в том, что обязательства такого рода действительно должны быть отражены на счете 99 позволяет п. 83 ПБУ и Инструкция по применению типового плана счетов.

Пеня – это денежная сумма, которая подлежит уплате сверх суммы просроченных налогов (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Ошибка 404

Налогообложение юридических лиц К налогам, которые должны уплачивать юридические лица на общем режиме налогообложения, относятся: Организация может применять специальный режим налогообложения, в этом случае выплачивается один налог на ведение деятельности:

Бух проводки по начислению транспортного налога

Налог на общую сумму доходов или сумму доходов за минусом расходов УСН (заменяется три налога) 6 % от разницы доходов и расходов ЕСХН 15 % вмененного дохода ЕНВД Когда организация одновременно осуществляет несколько видов деятельности, она вправе применять несколько спецрежимов.

Теория о налоге

Отображение транспортного налога в бух проводке

КБК по ТН отличаются в зависимости от типа платежа (на оплату автоналога, пеней или штрафов по нему) и от лица, которое его совершает (физ. лицо или организация). Поэтому при выборе нужных кодов следует быть очень внимательным. Актуальные КБК ищите в таблицах ниже.

КБКТип платежа по ТН
182 1 06 04011 02 1000 110 Оплата налога
182 1 06 04011 02 2100 110 Пени
182 1 06 04011 02 2200 110 Проценты
182 1 06 04011 02 3000 110 Штрафы
КБКТип платежа по ТН
182 1 06 04012 02 1000 110 Оплата налога
182 1 06 04012 02 2100 110 Пени
182 1 06 04012 02 2200 110 Проценты
182 1 06 04012 02 3000 110 Штрафы

Правила бухучета расходов организаций установлены Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

ДтКт
20 (23, 25, 26, 44…) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Проводка “начислен транспортный налог”
68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН
ДтКт
91,2 (прочие расходы) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Начислен ТН
68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН

Оплату пеней по ТН относят к прочим расходам. В проводках пени можно отразить двумя способами:

  1. Аналогично налоговым штрафам.

ДтКт
99 68 (субсчет Расчеты по ТН)
  1. Аналогично пеням по договорам.

ДтКт
91,2 68 (субсчет Расчеты по ТН)

Обратите внимание: Выбрав один из двух вариантов проводок, закрепите его в учетной политике предприятия.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Программа 1С автоматически рассчитывает автоналог и определяет необходимые проводки.

Как в 1С начислить ТН:

  1. Зарегистрировать ТС и настроить расчет автоналога.

Выберите раздел “Справочники” и перейдите к подразделу “Транспортный налог”.

Перейдите к “Настройкам расчета и начисления ТН”.

Укажите мощность и налоговую ставку, по которой будет рассчитываться ТН.

Далее, перейдите к настройкам отражения расходов. Что касается того, на какой счет отнести автомобильный налог, то в поле “Счет” обязательно укажите “26”. А в “Статье затрат” – выберите “Имущественные налоги”.

Заполните в “Порядке уплаты” сроки оплаты ТН в вашем регионе, а также сроки внесения авансов.

Перейдите к “Закрытию месяца”, кликните на “Справки-расчеты” и выберите “Расчет ТН”. Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога.

Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу?

Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке “Закрытие месяца”. Выберите здесь “Расчет ТН”.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Далее, кликните на “Показать проводки”.

Дорожный налог – региональный налог, который уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС.

“Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств”.

Автоналог за наземные и воздушные ТС уплачивается по месту нахождения юр. лица или по месту проживания физ. лица. А налог за водные ТС уплачивают в бюджет региона, в котором ТС зарегистрировано.

1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, – место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство”.

Так, автовладельцы, проживающие в Москве, платят ТН в бюджет города Москвы. При этом место регистрации автомобиля в ГИБДД значения не имеет.

Дата добавления: 26 октября 2017 г.

Теория о налоге

Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:

  1. Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
  2. Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.

Во втором пункте этой же статьи можно найти и те объекты, которые не подлежать налогообложению, например:

  • Автомобили с мощностью не больше 100 л. с., предназначенные для передвижения инвалидов и специально оборудованные.
  • Весельные лодки.
  • Транспортные средства, стоящие на военной службе.
  • Речные и морские суда для ведения промысла.
  • Водные ТС, используемые для перевозки людей даже тогда, когда это основной вид дохода для ИП.
  • Все остальные ТС, указанные в ст. № 358.

Налоговая база напрямую зависит от вида транспортного средства и представляет собой количественный показатель мощности: лошадиные силы, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя, число непосредственных ТС.

Размер налоговой ставки указан в ст. № 361 налогового кодекса, но так как это местный сбор, то органы самоуправления могут регулировать самостоятельно эту величину. Основным правилом для изменения ставки есть то, что она не должна увеличиться или уменьшится больше, чем в 10 раз.

Все положения, касающиеся установления регламента, прописаны в статье № 28 НК. Из них следует, что субъекты федерации могут самостоятельно назначать сроки и размеры перечисления налога, формировать критерии для получения льгот для частичного или полного освобождения от сбора.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Налоговым периодом для предприятий является календарный год, но каждый квартал юридическое лицо обязано предоставить отчет в местную налоговую службу.

Для физических лиц транспортный налог начисляется налоговой службой на основании данных из ГАИ, которые поступают после взятия на учет ТС.

Чаще всего, уведомление о необходимости совершить платеж приходит по почте. Предприятия проводят расчеты лично, учитывая индивидуальную налоговую базу и процентную ставку для каждого вида транспорта.

Налоговая база всегда прописана в техническом паспорте, а налоговая ставка – в федеральных законах по месту юридической регистрации.

Авансовые начисления бухгалтер или руководитель предприятия обязан проводить ежеквартально.

Перечисление взносов вместе с документацией должно происходить в том регионе, где ТС было поставлено на учет. Порядки и сроки также определяются внутри этой местности объектами федерации. Все предприниматели и предприятия по окончанию году должны сдавать транспортную декларацию. Физические лица обязаны перечислить налог до 1 ноября следующего года.

Вид отчетности зависит от того, в каком именно подразделении производства используется ТС. Сам же транспортный налог причислен к группе расходов от обычного вида деятельности.

Расчет и отражение сбора должно фиксироваться на каждое средство передвижения индивидуально.

Начисление транспортного налога: проводки

От того, какой части предприятия принадлежит ТС, будет зависеть, на какой счет будет начислен налог, а потом списан с него.

Проводки по начислению транспортного налога при обычной деятельности

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
20, 23, 25, 26, 44 68 Начисление транспортного налога или авансового платежа по нему Налоговая база*Налоговая ставку Бухгалтерская справка-расчет, транспортная декларация
68 51 Перечисление транспортного налога или аванса по нему Налоговая база*налоговую ставку Банковская выписка, платежное поручение
Предлагаем ознакомиться:  Увольнение декретницы по собственному желанию

Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано оплачивать фиксированную ставку, обозначенную в НК РФ в статье 28.

И сумма выплат разная по всей стране, так как все решается на региональном уровне.

И момент, когда начисляется транспортный налог, проводки по бухгалтерии применяются, тогда и учитывается ряд факторов, прямо влияющих на размер суммы выплат. Так что же учитывают?

  • Время эксплуатации автомобиля
  • Стоимость автомобиля
  • Цель его применения и важность назначения для владельца

Транспортный налог

При этом уже давно все эти данные внесены в базу, по ним и ведутся расчеты практически по стандартным формулам, без влияния субъективного человеческого фактора.

И нужно помнить о том, что если в получаемых ежегодных квитанциях вы замечаете ошибку, завышенные ставки, тогда стоит действовать, формируя новый пакет документов для подачи их налоговые органы. И если сами о себе не побеспокоитесь, ни от кого помощи не ждите.

Бух проводки по начислению транспортного налога

Порядок в документах зависит лично от вас! И еще один из важных составляющих  налога на транспорт – ответственность лежит только на владельце, то есть на человеке, чье имя внесено в документы, и не важно, кто пользуется автомобилем.

Всегда в распоряжении фирмы имеются легковые или грузовые автомобили, посредствам которых осуществляется доставка, транспортировка груза на определенные расстояния, при этом выполняется взаимодействие нескольких субъектов предпринимательской деятельности – поставщик, заказчик и грузоперевозчик. Все взаимоотношения, договоренности проводятся через бухгалтерию.

Проводки по принятию к учету ОС

Отметим, что первоначально формируются первичные и сопроводительные документы, входящие в перечень отчетных бумаг, а потом уже выполняется запись в налоговом учете.

Имеется в сфере документооборота следующее свидетельство выполненных работ – это справка бухгалтера, в которой четко отображается начисленный налог или же аванс на его выплату.

Данная справка является основанием для фиксации налога в расходах фирмы.

Если предприятие имеет в своем распоряжении и автопарк или просто несколько машин, задействованных в процессе производства, тогда обязательно применяется транспортный налог, проводки выполняются бухгалтером, курирующим фирму. А  в каких случаях, постараемся рассмотреть.

  1. Имеющиеся в распоряжении транспортные единицы используют на производстве, тогда идет отношение к основному налогу и тогда по дебету применяют проводки 20 (23, 25, 26, 44…), в которой отражается определенная сумма налога на транспорт. Когда необходимо отразить определенное количество денег, которые списываются со счета, чтобы быть перечисленными в качестве обязательного налога в бюджет, тогда по дебету применяют проводку Кт 68. При этом предусматривается отдельный субсчет. А по специальной проводке Дт 68 – Кт 51 передается информация об произведенной оплате выставленных налоговой службой процентов.
  2. Транспорт, принадлежащий компании, не задействован в основной отрасли. Например, сдается в аренду. В этом случае все бухгалтерскими проводками определяются как прочие расходы под кодом дебета 91. И в них определяется сумма начисленного транспортного налога.

    Когда платится налог

Автоматическое обновление ставки транспортного налога

Обновление ставок происходит программно при обновлении 1С процедурой ОбновитьСтавки(Год).

Процедура отбирает транспортные средства, зарегистрированные в регистре Регистрация транспортных средств, подлежащие включению в налоговую базу, и для каждого проверяет ставку транспортного налога. В случае ее изменения в отчетном периоде программа автоматически меняет старую ставку на новую.

Несмотря на то, что ставка в данном регистре обновляется автоматически, существуют ситуации, когда ее приходится указывать вручную:

  • ставки налога за нужный период в регистре нет;
  • обновленная ставкатранспортного налога не соответствует требуемой, это возможно:
  • при ошибке заполнения аналитики зарегистрированного транспортного средства в 1С;
  • обновлении конфигурации файлом типа cf, а не шаблоном обновления cfuс сайта поддержки пользователей; PDF
  • если в типовом запрограммированном наборе ставок транспортного налога в 1С не заложена ставка по вашему транспортному средству.

Внесенная вручную ставка автоматически переустановится в регистре Регистрации транспортных средств, специально исправлять ее не требуется.

Теория о налоге

Ответы на вопросы

Предлагаем ответы на блиц-вопросы, чтобы усвоить алгоритм изменения ставки.

Совершенно верно, по заданному алгоритму программы ставка обновляется автоматически.

Если ставка налога поменялась, то она обновляется в двух регистрах сразу:

  • Регистрация транспортных средств;
  • Ставки транспортного налога.

Совершенно верно, новые записи в связи с изменениями ставок не создаются.

Не обязательно. Вы можете вручную задать ставку, если по каким-то причинам ее там нет.

Нет. Мы проверили эту ситуацию: если на момент обновления ставок транспортного налога она уже указана вручную в справочнике Ставки транспортного налога – ставка не меняется.

При этом она не анализируется программой {amp}amp;#171;на правильность{amp}amp;#187; и не исправляется, даже если введена неправильно.

Главная — Статьи

Транспортные средства, освобождённые от налогообложения

  • Автотранспорт мощностью до 100 л.с., который предназначен для использования инвалидами (имеет специальное оснащение).
  • Транспортные средства, которые состоят на военной службе.
  • Водный транспорт, применяемый для транспортировки людей, если он является основным доходом для индивидуальных предпринимателей.
  • Вёсельные лодки.
  • Речные и морские суда, применяемые для ведения промысла.
  • Другие транспортные средства, обозначенные в 358 статье НК РФ.
  • Теория о налоге

    Объектом налогообложения для начисления транспортного налога являются транспортные средства. Под это определение подпадают: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

    Мы будем рассматривать именно автомобили.

    Транспортный налог в бухучете: проводки и расчет ставки для начисления

    Заходим в Справочники — Транспортный налог.

    Следующим шагом будет настройка будет указание Порядка уплаты и Способ отражения расходов по учету транспортного налога 1С.

    Способ отражение расходов транспортного налога.

    Порядок уплаты транспортного налога, если в вашем регионе предусмотрены Авансовые платежи по транспортному налогу, то выбираем эту функцию и вводим дату уплаты. 

    Услуги брокеров уже тесно вошли в нашу жизнь, выбор надежного брокера не составит труда, если вы ознакомитесь с Bworld и проанализировать специфику работы этого брокера.

    Следующим шагом, будет поступление транспортного средства. Документ с видом операции Поступление оборудования. А вид номенклатуры должен быть Оборудование (объекты основных средств). 

    Бух проводки по начислению транспортного налога

    Следующим шагом будет принятие к учету основного средства. 

    1. Вид операции: Оборудование

    2. Событие ОС: Принятие к учету с вводом в эксплуатацию

    3. МОЛ — Материально ответственное лицо

    1.Способ поступления: Приобретение за плату

    2. Оборудование — это оборудование из справочника Номенклатура

    3. Счет учета: 08.04.1

    Переходим на закладку Основное средство. 

    При добавлении Основного средства мы добавляем Заполняем Наименование, далее переходим к учетной информации, обязательно заполняем Код по ОКОФ и Амортизационную группу. Коды ОКОФ не вводятся вручную их надо загружать в программу из отдельного файла. Далее нажимаем на кнопку Поставить на учет!

    Заполняем карточку транспортного средства Обратите внимание что налоговая ставка будет автоматически заполнена, при верном указании ОКТМО и Налогового органа. 

    Возвращаемся к заполнению документа Принятие к учету ОС(транспортного средства). Начинаем заполнять раздел Бухгалтерский учет.

    Следующая закладка Налоговый учет.

    Теория о налоге

    Налоговый кодекс в 361 статье устанавливает ставку. Однако органы на местах могут изменять её. По отношению к ней может использоваться коэффициент в пределах 0.1-10. Этот момент отражает и начисление транспортного налога в бухгалтерской проводке.

    Для каждого вида транспортного средства действует своя ставка в соответствии со ст. 361 НК РФ. Определяется в рублях на единицу мощности ― лошадиную силу. Так, размер налога за легковой автомобиль мощностью 250 л.с. будет равен 250*15 руб.=3 750 руб.

    Допускается снижение или повышение ставок региональными властями, но не более чем в 10 раз. При принятии таких решений учитываются экономическая и экологическая обстановка в регионах, иные факторы. По однородным видам транспортных средств возможно использование и дифференцированных ставок по экологическому классу и году выпуска машины. Кроме того, при расчете налога применяются повышающие коэффициенты по дорогостоящему авто.

    Если организация владеет транспортным средством не полный налоговый период (год), расчет ведется пропорционально. При этом регистрация машины до 15 числа определяет текущий месяц как целый, и наоборот. Те же правила имеются и при снятии автомобиля с учета.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector