Образец заполнения сличительной ведомости результатов инвентаризации

Заполнение третьей страницы формы № ИНВ-19

Бланк сличительной ведомости ТМЦ содержит три страницы.

На первой странице указываются общие сведения об:

  • организации (наименование, ОКПО, вид деятельности),
  • инвентаризации (номер и дата приказа, даты начала и окончания процедуры проверки),
  • материально-ответственных лиц (ФИО, должность).

На второй и третьей страницах расположена таблица для отражения данных по наименованиям, в отношении которых выявлены расхождения (излишки и недостача). Здесь же присутствуют поля для подписи бухгалтера, заполнившего сличительную ведомость ТМЦ, а также материально-ответственного лица.

В таблицу последовательно заносятся все наименования товаров, материалов, продукции и прочих ценностей, по которым выявлены недостача и излишки.

Результаты инвентаризации заносятся в графы 8, 9 (излишки) и 10, 11 (недостача).

Если эти суммы редактируются бухгалтером на основании учетных данных, то бухгалтер уточненные значения отражает в графах 12-17.

Излишки, зачтенные в покрытие недостачи, и недостача, покрытая излишками, то есть пересортица, отражаются в графах 18-23.

Выявленные излишки должны быть оприходованы на склад, данные об оприходованном количестве, сумме и номере счета, на котором они будут числиться, отражаются в графах 24-26.

Окончательная недостача заносится в графы 27-32.

В графах с 18 по 23 отражаются результаты зачета по пересортице, в графах 18, 19 и 20 — излишки, зачтенные в покрытие недостач, а в графах 21, 22 и 23 — недостачи, покрытые излишками.

В графе 18 «количество» необходимо указать количество излишков материалов, зачтенных в покрытие недостач.

В графе 19 «сумма, руб. коп.» указывают сумму излишков материалов, зачтенных в покрытие недостач.

В графу 20 «порядковый номер зачтенных излишков» записывают порядковый номер (данные графы 1) излишков материалов, зачтен­ных в покрытие недостач.

В графе 21 «количество» необходимо указать количество недостач материалов, покрытое излишками.

В графе 22 «сумма, руб. коп.» указывают размер недостачи матери­алов, покрытой излишками.

В графу 23 «порядковый номер зачтенных излишков» записывают порядковый номер (данные графы 1) излишков материалов, покры­тых недостачами.

Образец заполнения сличительной ведомости результатов инвентаризации

Следующие три графы (24, 25 и 26) объединены под общим заго­ловком «Приходуются окончательные излишки».

В графу 24 «количество» записывают количество оприходованных излишков, которые не были отрегулированы за счет уточнения запи­сей в учете и не были зачтены при пересортице.

Предлагаем ознакомиться:  Неопределенное место работы — не повод предлагать все вакансии при сокращении

В графе 25 «сумма, руб. коп.» указывают стоимость оприходован­ных излишков материалов.

В графе 26 «номер счета» необходимо указать номер счета, на ко­тором были оприходованы излишки, не отрегулированные за счет уточнения записей в учете и не зачтенные при пересортице.

В последних графах сличительной ведомости (с 27 по 32, объеди­ненных под заголовком «Окончательные недостачи») указывают коли­чество и сумму недостач, которые не были отрегулированы за счет уточнения записей в учете и зачтены при пересортице.

Действие третье.

Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей ИНВ-19.

Сличительную ведомость подписывает бухгалтер и лицо, ответственное за сохранность материалов.  

Составленную ведомость после ознакомления подписывает лицо, ответственное за сохранность материалов, с указанием своей должно­сти и расшифровкой подписи.

Действие четвертое. Бухгалтерское оформление.

Дебет счета 10 Кредит счета 91 (субсчет «Прочие доходы») — отражена Рыночная стоимость выявленных излишков товарно-материальных ценно­стей.

1.Если формирование фактической себестоимости осуществляется непосредственно на счете 10 «Материалы»

Дебет счета 94 Кредит счета 10 — выявлена недостача или порча материальных ценностей;

Дебет счета 94 Кредит счета 19 — отражена сумма НДС, относяща­яся к стоимости недостающих и еще не оплаченных ценностей;

Дебет счета 94 Кредит счета 68 — восстановлен НДС, относящийся к стоимости недостающих и уже оплаченных ценностей, ранее возме­щенный из бюджета;

Дебет счета 73 Кредит счета 94 — списана сумма ущерба на винов­ных лиц (если их вина доказана судом);

Дебет счета 91 (субсчет «Прочие расходы») Кредит счета 94 — спи­сана сумма ущерба, в части, не возмещенной виновными лицами или страховой компанией.

2. Eсли формирование фактической себестоимости осуществляется на счете 10 «Материмы» с использованием дополнительных счетов 15 «За­готовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет счета 94 Кредит счета 16 — списано отклонение от учетной цены по недостающим или испорченным материальным ценностям;

Дебет счета 94 Кредит счета 68 — восстановлен НДС, относящийся к стоимости недостающих и уже оплаченных ценностей, ранее возме­щенный из бюджета.

Предлагаем ознакомиться:  Пенсия за выслугу лет муниципальным служащим

Сличительную ведомость подписывает бухгалтер и лицо, ответственное за сохранность материалов.  

¦000127¦- ¦ 50 ¦23 000,00¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ —— ———— —- —- —— —— —— —— ——— —— —— —— —— —- —— —— —- Итого ¦ 51 ¦28 000,00¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ Х ¦ — ¦ — ¦ Х ¦ —— ——— —— —— —— —— —- —— —— —— Кошкина Н.Г. Кошкина Бухгалтер ——- —————————— подпись расшифровка подписи 3-я страница формы N ИНВ-19 ————————————————————————————— ¦ Пересортица ¦ Приходуются ¦ Окончательные недостачи ¦ ¦ ¦ окончательные —————————— ———————————— излишки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦излишки, зачтен- ¦недостачи, покры- ——————- ——— ——— ——— ¦ные в покрытие ¦тые излишками ¦ко- ¦ сумма, ¦но- ¦ко- ¦сум-¦ко- ¦сум-¦ко- ¦сум-¦ ¦недостач ¦ ¦ли- ¦руб. коп.

¦мер ¦ли- ¦ма, ¦ли- ¦ма, ¦ли- ¦ма, ¦ —————— —————— чес-¦ ¦сче-¦чес-¦руб.¦чес-¦руб.¦чес-¦руб.¦ ¦коли-¦сумма,¦по- ¦коли-¦сумма,¦по- ¦тво ¦ ¦та ¦тво ¦коп.¦тво ¦коп.¦тво ¦коп.¦ ¦чест-¦руб. ¦ряд-¦чест-¦руб. ¦ряд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦коп. ¦ко- ¦во ¦коп. ¦ко- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вый ¦ ¦ ¦вый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но- ¦ ¦ ¦но- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мер ¦ ¦ ¦мер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зач-¦ ¦ ¦зач-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тен-¦ ¦ ¦тен-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из- ¦ ¦ ¦из- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиш-¦ ¦ ¦лиш-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —— —— —- —— —— —- —- ——— —- —- —- —- —- —- —- ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦ 29 ¦ 30 ¦ 31 ¦ 32 ¦ —— —— —- —— —— —- —- ——— —- —- —- —- —- —- —- ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 1 ¦ 5 000,00¦ 41 ¦ ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ —— —— —- —— —— —- —- ——— —- —- —- —- —- —- —- ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 50 ¦23 000,00¦ 10 ¦ ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ —— —— —- —— —— —- —- ——— —- —- —- —- —- —- —- ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 51 ¦28 000,00¦ — ¦ ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ —— —— —- —— —— —- —- ——— —- —- —- —- —- —- —— С результатами сличения ознакомлен: Материально Тополев Тополев Н.С.

Предлагаем ознакомиться:  Образец иска о признании права собственности на земельный участок
Действие третье. Сличительную ведомость подписывает бухгалтер и лицо, ответственное за сохранность материалов.  

Обнаруженные товарно-материальные ценности приходуются по ры­ночным ценам.

Оформляется данный бланк ведомости в двух экземплярах. Одни остается на хранение в бухгалтерии, второй передается ответственным лицам.

Заполнение формы ИНВ-19 проводится бухгалтером в следующем порядке:

  • из приказа о проведении инвентаризации переносятся номер и дата документа, сроки проведения инвентаризации ТМЦ;
  • заполняются данные о компании
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector