Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налоговой инспекции

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Категории граждан, которые обязаны задекларировать доходы, полученные в ушедшем году, перечислены в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

  • стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
  • профессиональные;
  • социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
  • имущественные (при приобретении жилья).

Существует несколько вариантов заполнения декларации:

  • в бумажном виде с использованием бланка декларации,
    заполняемого от руки;

  • в электронной форме с использованием бланка в электронной форме;

  • с применением программы «Декларация 2018».

Бланк (форму) декларации 3-НДФЛ, в которой надо показывать доходы за 2018 год, Минфин России утвердил приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Если эту же форму вы заполните, чтобы задекларировать доходы за 2017 или 2016 годы, то у вас ее не примут. За прошлые годы подавайте уже недействующие формы деклараций. Эти бланки можно найти у нас. В целом структура декларации остается неизменной уже много лет — меняются лишь некоторые строки.

Заполнять нужно не всю декларацию, а лишь те ее листы, которые имеют отношение к тем вопросам, в связи с которыми вы подаете декларацию. При этом титульный лист и разделы 1, 2 формы декларации подлежат обязательному
заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию.

Декларация составлена так, что ее (кроме титульного листа) надо заполнять задом на перед (все для людей (!)), поэтому ниже описан пошаговый способ ее запонения.

Рекомендую начать с этого листа. В строке «Номер корректировки» при первичном декларировании запишите «0 – –». В строке «Отчетный период» проставьте год, за который вы хотите вернуть налог. Код налогового органа можно посмотреть на стенде или сайте
инспекции. Там же возьмите и код по ОКАТО налоговой инспекции.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налоговой инспекции

Отчётный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация.

Код категории налогоплательщика (если вы не индивидуальный предприниматель, не адвокат и не нотариус) — 760.

Количество листов декларации и число документов лучше сразу не вписывать — проставите числа, когда все будет заполнено.

Предлагаем ознакомиться:  На какой срок может заключаться трудовой договор

Если вам известен ваш ИНН, то укажите его на каждом листе декларации.

Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России.

Нет ИНН? Тогда представьте подробные сведения о себе, заполнив соответствующие строки на листе 002.

Когда титульный лист будет готов, переходите к расчетной части декларации. Вот ее заполнять удобнее с конца, так сказать, задом наперед.

Согласно Порядку заполнения (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) при заполнении Титульного листа указываются:

  1. налоговый период (код) и отчетный год — указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:

    код налогового периода «34» — в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год,

  2. код налогового периода «86» — в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 НК;

  3. номер корректировки.
  4. При представлении в налоговый орган первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и так далее).

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК.

    Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

    При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

  5. представляется в налоговый орган (код) — указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации — код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

  6. код страны — указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее — ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

  7. код категории налогоплательщика — указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку;

    Приложение № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]

    Коды категории налогоплательщика

    Код Наименование
    720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
    730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
    740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет
    750 арбитражный управляющий
    760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
    770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства
  8. фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

  9. персональные данные налогоплательщика:

    • дата рождения (число, месяц, год) и место рождения — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

    • сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

      код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

      Приложение № 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]

      Коды видов документа

      Код Наименование документа
      21 Паспорт гражданина Российской Федерации
      03 Свидетельство о рождении
      07 Военный билет
      08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
      10 Паспорт иностранного гражданина
      11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
      12 Вид на жительство в Российской Федерации
      13 Удостоверение беженца
      14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
      15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
      19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
      22 Загранпаспорт гражданина Российской Федерации
      23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
      24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
      27 Военный билет офицера запаса
      91 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

      серия и номер — указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность физического лица, знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»);

      кем выдан — указывается наименование (сокращенное наименование) органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность физического лица;

      дата выдачи — указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).

    Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

  10. код статуса налогоплательщика. Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1, при отсутствии такого статуса — 2;

  11. номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак » » («пробел») (к примеру: 8 903 4567890);

  12. количество страниц, на которых составлена Декларация;

  13. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;

  14. в разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

    а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — 2;

    б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

    в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — организация, то в поле «(фамилия, имя, отчество

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector