Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры

Кто не имеет права на получение вычета

Воспользоваться льготой могут граждане России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Обязательным условием предоставления компенсации является официальное трудоустройство гражданина.

В этом случае с начисляемой ему заработной платы идут отчисления в налоговый орган, благодаря чему и существует право получения вычета.

Для имущества тоже есть некоторые ограничения:

  • недвижимость должна находиться на территории России;
  • имущество должно предназначаться для частного проживания, т.к., в случае коммерческого использования помещения, возможность предоставления компенсации ФНС не рассматривает.

Денежные средства налогоплательщик получает лично или при посредничестве своего работодателя.

Пенсионеры имеют право воспользоваться льготой только в том случае, если у них не истек трехлетний налоговый период. Дети, не достигшие 18 лет, не могут лично получить денежные средства вышеуказанным способом.

Претендовать на получение компенсации не могут:

  • люди, исчерпавшие максимальную сумму вычета;
  • граждане, совершающие сделку купли/продажи с близкими родственниками;
  • лица, использовавшие при покупке квартиры государственные субсидии;
  • покупатели, которым недвижимость предоставляется на средства предприятий.

Применить возмещение НДФЛ может каждый регулярно выплачивающий налоги человек, но есть исключения. Не положен возврат денежных средств на жилье:

  1. Резидентам страны, которые живут на территории менее 183 суток в год.
  2. Не имеющим работы, предпринимателям и домохозяйкам, у которых нет официальной зарплаты.
  3. Пенсионерам, получающим пенсию на протяжении последних трех лет.
  4. Ребенку, на которого была зарегистрирована недвижимость, до достижения трудоспособного возраста. С 2014 года подоходный доход за ребенка могут получить родители.
  5. Лицам, уже ранее использовавшим данную возможность.
  6. Гражданам, для которых объект был куплен за чужой счет, например, работодателя. Или при заключении договора купли-продажи применялись государственные программы. Если был задействован материнский капитал, то возмещения уменьшаются.
  7. Оформление сделки взаимозависимыми гражданами. Это правило действует в отношении супругов, матери, отца, детей или родных братьев и сестер.

Но даже в этом списке есть некоторые исключения. Если предприниматель в то же время осуществляет деятельность по трудовому договору, на 0,5 ставки, то он может также предоставить заявление на вычет.

КОМУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

По умолчанию, практически каждый налогоплательщик имеет возможность получения рассматриваемых нами льгот, за некоторыми исключениями. Ниже приведен перечень случаев, когда вычет гражданину НЕ предоставляется.

  1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
  2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
  3. Жилье куплено или построено полностью за чужой счет — например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. программа маткапитала). При этом в случае приобретения недвижимости частично за свой счет вычет предоставляется, но только в отношении личных средств, вложенных в покупку жилья.
  4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

Законодательство

Правила получения налогового вычета регламентированы Налоговым Кодексом России. Особое внимание этому вопросу уделено в статьях 217, 218 и 220. Некоторые моменты уточнены в письмах Минфина.

Законом установлены следующие финансовые нормы по получению налоговой компенсации:

  • максимальная расчетная база не превышает 2 млн. рублей вне зависимости от реальной стоимости жилплощади (соответственно, налогоплательщик может рассчитывать на получение по льготе не более 260 тыс. рублей);
  • если недвижимость стоит меньше максимальной суммы льготы, человек имеет право воспользоваться не потраченной частью вычета при совершении последующих покупок;
  • в случае покупки недвижимости в долевою собственность, каждый владелец получает льготу, исходя из стоимости своей части квартиры;
  • если жилплощадь приобретена с привлечением средств ипотечного кредитования, расчетная база повышается до 3 млн. рублей.

В январе 2014 года произошли существенные изменения в Налоговом Кодексе России. В частности, они коснулись процедуры получения гражданами компенсации с НДФЛ.

Основным изменением, произошедшим с законодательством, является то, что теперь объектом льготы стал собственник, а не недвижимость. Это означает, что получение вычета стало возможным по нескольким объектам недвижимости, если ее стоимость не превышает максимальной суммы вычета.

Предлагаем ознакомиться:  Как проводится и сколько стоит оценка квартиры для вступления в наследство

ЕСЛИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ НЕСКОЛЬКО

В ситуации, когда жилье приобретается в общедолевую собственность, размер положенного каждому сособственнику вычета определяется соответственно его доле.

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов. Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч.

Правила получения налогового вычета

Выплату подоходного налога можно получить двумя способами:

  • через налоговую инспекцию, что существенно упрощает процесс;
  • через работодателя, что позволит человеку сохранить некоторое количество своего времени.

При покупке квартиры

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры предусматривают три случая, в которых возможна выдача налоговой компенсации:

  • если было произведено строительство дома, а также покупка квартиры либо участка под строительство жилплощади;
  • если гражданин производит погашение различного рода кредитов, которые он взял для строительства или покупки недвижимости.

Налоговый кодекс дает возможность человеку исчислить вычет из суммы приобретения, если ее размер не превышает 2 млн. рублей, даже если компенсация запрашивается на несколько объектов недвижимости.

При расчете затрат, которые гражданин понес при покупке жилплощади и за которые ему будет начислена льгота, учитываются:

  • общая сумма, израсходованная на приобретение недвижимости;
  • денежные средства, потраченные на покупку права владения собственностью или же доли в строящемся доме;
  • отделочные работы в помещении, затраты на проектную документацию и необходимые материалы для проведения работ.

Важно знать, что компенсацию за проведение отделочных работ можно будет получить лишь в том случае, если подобные действия прописаны в договоре купли/продажи и не входят в общую стоимость квартиры.

Если квартира приобретена в долевую собственность до января 2014 года, то возможность получения вычета между собственниками будет сообразна размерам их долей.

Если же покупка произошла после указанной даты, право получения налоговой компенсации соответствует фактически понесенным расходам каждого собственника.

Если была совершена процедура обмена квартиры на иную жилплощадь с доплатой одной из сторон, это также дает возможность гражданину, потратившему свои сбережения, получить льготу.

Если покупка была совершена супругами, то каждый из них имеет право на получение своей доли имущественного вычета.

При ипотеке

Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры

При привлечении средств ипотечного кредитования, налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета за ту сумму, которую он потратил, погашая проценты по кредиту.

На видео об оформлении и получении вычета

Как и раньше, получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2019 году удастся одним из двух способов.

Важно! Нужно подготовить копии документов, но при обращении в ФНС следует иметь на руках оригиналы для сверки.

Порядок получения налогового вычета

Согласно правилам, которые установлены регламентом, максимальная сумма возвращения уплаченного налога – 260 000 российских рублей.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть (согласно порядку) деньги при покупке квартиры, — 2 миллиона рублей. Как известно, ставка для резидентов страны равна 13 процентам. Следовательно, и вернуть деньги можно с этих уже уплаченных 13 процентов.

Вернуть эти деньги государство может только при условии, что гражданин в течение предыдущих трех лет до момента покупки квартиры выплатил 260 000 рублей в результате налогообложения. То есть суммарная заработная плата за 3 года составила более 2 миллионов рублей.

Перенос выплат

В случае, если гражданину положена выплата в 260 000 (или иная) рублей, но за три предыдущих периода он не выплатил в результате налогообложения государству эту сумму, оставшиеся деньги можно вернуть с налога на прибыль в следующих налоговых периодах.

То есть оставшаяся сумма переносится на следующие года. Перенос стал возможен благодаря изменениям, вступившим в силу с 2014 года. Ранее налоговый вычет можно было получить только один раз в жизни, даже если его сумма была меньше, чем установленный максимум.

Для переноса выплат на следующие периоды следует подать в налоговую инспекцию дополнительное ходатайство. Делать это придется каждый год.

Главное условие получения выплат – сумма покупок не должна превышать установленный законом максимум. Допустим, в 2017 г. покупатель приобрел квартиру и получил вычет в размере 100 000. В этом же году он решил приобрести еще одну недвижимость.

Для начала гражданину необходимо лично или через своего доверенного представителя обратиться в Налоговое отделение, к которому он прикреплен по месту жительства.

Туда нужно будет подать следующий пакет документов:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ заполненная по установленному образцу;
  • справка от работодателя, в которой указана сумма налога, который человек внес в год приобретения недвижимости;
  • копии документов, подтверждающих право владения жилплощадью;
  • копии документов, которые подтверждают факт внесения денежных средств за покупку недвижимости.

При приобретении жилья супругами в совместную собственность в отделение ФНС потребуется предоставить:

  • документ, подтверждающий регистрацию брака;
  • доверенное соглашение, в котором прописано распределение суммы вычета между сторонами.
Предлагаем ознакомиться:  Кто должен составлять акт о затоплении квартиры

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется в установленном законом порядке и предоставляется в Налоговое отделение вместе с пакетом документов. В ней отображены доходы гражданина за определенный период времени (в основном за год).

Заявление

Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры

Заявление с просьбой о предоставлении налогового вычета заполняется в рукописном либо электронном виде.

Порядок расчета налогового вычета

Перенос выплат

Денежный объем налогового вычета за покупку жилья рассчитывается с применением таких параметров: ежемесячных удержаний в казну и цены приобретенного жилища.

На законодательном уровне предоставляется возможность получить назад до 13% от цены приобретения жилья. Но максимальный размер налогового вычета ограничен 2 млн рублей. Предоставляется возмещение 260 тыс. рублей. Именно такое значение получается при умножении 2 млн на 13%.

Стоит учитывать, что на протяжении года не возместится более, чем было перечислено НДФЛ за такой же промежуток, то есть 13% от получаемой зарплаты. Денежные средства вернутся полностью не за один год.

Предполагается налоговый вычет при покупке и выполнении ремонта в новостройке. К изначальной стоимости добавляются траты на проведение отделки. Расчет также ведется от 2 млн.

Если получение ипотеки и оформление собственности были осуществлены до 2014, то подоходный налог с насчитанных процентов выплачивается при любом денежном объеме. Если процедура производилась после 2014 года, то налоговый вычет на недвижимость ограничивается 3 млн рублей. А возврат налога равняется 390 тыс. рублей.

Есть особенности проведения расчетов по кредитному объекту. Возвратная сумма вычисляется с учетом общей стоимости объекта и процентам по начисленному кредиту. Сначала вычисляется 13% от стоимости жилья, а затем и от процентов, потом значения складываются. Компенсация возможна только за один объект.

Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2018 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2014 г., расчет был бы иным.

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.

За какую недвижимость вернут деньги?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы.

При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г.

№ 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Предлагаем ознакомиться:  Образец передаточного акта при сделках купли-продажи квартир

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

  • квартиры в старом фонде или новостройке;
  • квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
  • дома в черте города или за его пределами;
  • земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

  • если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
  • если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Варианты получения средств

Денежную сумму можно получить либо через работодателя, либо через налоговую службу.

  • во время личного обращения в налоговый орган;
  • по почте.

Через работодателя

Преимуществом такого способа подачи документов является экономия времени, которое сокращается до 30 суток.

В случае положительного решения, гражданин передает справку об этом из налогового отделения в бухгалтерию своего места работы, после чего ему будет выдаваться зарплата без удержания подоходного налога.

Когда льгота не действует?

На основании пункта 5 ст.220 НК частично компенсировать расходы не получится, если жилье куплено или строится:

  • за счет денег работодателя;
  • из бюджета любого уровня (регионального, федерального);
  • с привлечением маткапитала (из расчета 453 тыс.руб. исключаются, но другие расходы физлица включаются).

Не компенсируют и средства, потраченные на земельный участок, на котором не планируется постройка жилого дома (с возможностями прописаться).

При официально оформленных отношениях право на вычет получает только один из супругов, так как речь идет о покупке совместного имущества. Претендующий на компенсацию должен обязательно работать официально, а вот второй супруг – может работать, а может и нет.

Если пенсионер получает только пенсию по старости, то претендовать на возврат части денег до 2012 года он не мог, так как не имел дохода, облагаемого 13%-ным налогом. После введения в 2012 г. особенного порядка переноса вычета за предыдущие года (ФЗ-330) такая возможность у пенсионеров появилась.

Важно учесть несколько нюансов:

  • так как подавать документы можно только после окончания налогового периода, то за купленную в 2019 г. квартиру деньги удастся получить только в 2020 при условии, что налоги платились в 2016-2019 гг.;
  • вычет можно получить лишь за последние 3 года, поэтому в 2019 г. никак не удастся воспользоваться льготой, если налоги с зарплаты отчислялись до 2014 г. включительно.

На заметку! Если пенсионер продолжает официально работать, то получить вычет он может без каких-либо оговорок на общих основаниях.

В какой срок предоставляется имущественный или социальный вычет налоговой инспекцией?

Рассмотрение заявления о возврате денежных средств может затянуться на 2-4 месяца, после чего происходит заседание специальной комиссии, которая обязана вынести окончательное решение о предоставлении налогового вычета и оповестить об этом получателя.

  • Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-02-08/57177).
  • Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ.
  • По каким расходам и с какими ограничениями можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а также какие для этого потребуются документы, читайте в материале: Налоговый вычет при покупке квартиры.

Нововведения последних лет

С 2017 г. вступил в силу ФЗ-212, который затронул текст статьи 220 НК РФ. В связи с этим:

  • максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составляет 260 тыс.руб. (это значит, что объект стоит не больше 2 млн.руб.) и 390 тыс.руб. по %-там при покупке с использованием кредита/займа;
  • независимо от даты покупки недвижимости, компенсация рассчитывается за 3 последних года налоговых платежей, предшествующих подаче документов.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector