Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Матчасть: что такое вычет

Налоговый вычет — это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета — это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату — сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата — это 13% от суммы вычета.

Часто задаваемые вопросы по вычету

Вычет — это по своей сути возврат уплаченного Вами подоходного налога. Так как Вы не работаете и не платите налога, то вычет Вы получить не можете. Но как только Вы устроитесь на работу и начнете платить подоходный налог, Вы сможете оформить себе вычет по купленной квартире (никаких ограничений в сроках оформления вычетов по купленному имуществу в законодательстве нет).

Подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию Вы сможете в год, следующий за тем, когда Вы приобрели квартиру (получили свидетельство о регистрации права собственности при договоре купли-продажи или получили передаточный акт при договоре долевого участия в строительстве). Если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи и получили свидетельство о регистрации права собственности в 2015 году, то подать документы на налоговый вычет Вы можете в 2016 году.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.

Резидентом РФ может считаться не только гражданин РФ. Также это может быть лицо, не являющееся таковым, но обладающее видом на жительство в РФ и находящееся в стране более полугода. При этом граждане РФ, находящиеся на территории другого государства и оформившие там документы для вида на жительство, не считаются резидентами.

Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с НДФЛ, который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на ЕНВД и УСН не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.

Официально выделяется 5 видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои условия для применения и способ расчета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Стандартный вид предполагает вычеты для особых категорий граждан, которые обладают определенными льготами, в том числе, на детей. Для подтверждения наличия льготы необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы и получить там соответствующую справку.

В Налоговом кодексе РФ (статья 218) указаны определенные суммы, на которые, в зависимости от статуса лица, может претендовать ИП за каждый месяц налогового периода с целью снизить налоговое бремя:

  • 500 рублей – предусмотрен для граждан, удостоенных звания Героя СССР и РФ, а также представленных к получению высших государственных наград и т. п.;
  • 1400 рублей — за рождение первого и второго детей, даже если они имеют разных отцов;
  • 3000 рублей — для многодетных родителей (или опекунов), имеющих трех и более детей, участников ВОВ, участников Чеченской войны и детей погибших военнослужащих, а также ликвидаторов взрыва на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — лицам, отвечающим за учащихся в образовательных учреждениях и детей-инвалидов в возрасте до 24 лет.

К социальному виду относятся те суммы, которые человек передал в бюджет благотворительных организаций, однако, они не должны превышать планку в 25% от всего его дохода. Также учитывается оплата по контракту за личное обучение или обучение своих детей. Организации, в которых резидент обучается, должны обладать официальной лицензией, но сумма вычета не может превышать уровень, установленный в Налоговом кодексе. Чтобы получить вычет, лицу необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту прописки и выполнить ряд условий:

  • оплатить НДФЛ;
  • предоставить копию документа, подтверждающего получение образования на платной основе;
  • прикрепить квитанцию об уплате суммы с указанием личных данных.

Объем возмещенных средств, потраченных на коммерческое образование, не может превышать сумму 120.000 рублей. Исходя из расчетов, если студент официально зарегистрирован, как предприниматель, он может выгодно сэкономить около 15.600 рублей за 10 месяцев учебного года.

Чтобы провести такую операцию, следует также обратиться в налоговую службу.

Имущественный вычет подразумевает возврат средств, затраченных на осуществление каких-либо сделок купли-продажи (земельного участника, дома, квартиры, акций в компаниях или обществах), в том числе посредством ипотечного займа.

Таким образом, основные виды налоговых вычетов позволяют ИП выгоднее совершать сделки и возвращать определённую часть денег, потраченных на них. Со стороны государства, предоставление права на налоговый вычет является ответным шагом предпринимателю, который вовремя и в полном объеме уплачивает в казну налоги (НДФЛ и НДС).

Государство может предоставить ИП право воспользоваться имущественным налоговым вычетом неоднократно, но в пределах в 2 млн руб., при условии, что собственник купил имущество и потратил, допустим, только 1 млн руб. Другой частью средств, при этом, он официально имеет право распорядиться при осуществлении сделки с другим имуществом (письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], письмо Минфина России от 13.09.2013 №03-04-07/37870).

Чтобы получить согласие на применение имущественного налогового вычета, ИП должен заполнить форму 3-НДФЛ, а также предоставить ряд следующих документов:

  • декларацию 2-НДФЛ;
  • оригинал документа купли-продажи недвижимого имущества;
  • квитанцию, говорящую о своевременной уплате по заключенному договору;
  • регистрационную выписку из соответствующего органа регистрации;
  • письменное заявление на вычет.

К профессиональным вычетам относятся такие, которые составляют документально подтверждённые расходы по определенным договорам. На них, как и на предыдущие, ИП имеют право, если исправно уплачивают 13% от всего своего заработка. Для правильного оформления вычета необходимо предоставить документы, которые подтверждают прозрачность бухгалтерского учета. Это могут быть:

  • квитанции;
  • чеки;
  • акты о проведенных сделках;
  • накладные;
  • счета-фактуры и т. д.

В случае документально подтверждённых полученных доходов ИП может получить вычет в полном размере связанных с данными доходами расходов.

ИП может воспользоваться вычетом в размере 20% от всего его заработанного дохода, если он не имеет возможности предоставить бумаги с указанными расходами. , подобное правило не относится к тем физическим лицам, которые официально не зарегистрированы в реестре ИП, но осуществляют собственную предпринимательскую деятельность.

При долгосрочном инвестировании, продаже авуаров (ценных бумаг), зачислении средств на личный счет применяется система инвестиционного вычета налога, также имеющая свои ограничения, установленные статьям Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы претендовать на подобное снижение налоговой базы, ИП должен произвести одну из следующих операций:

  • совершить сделку купли недвижимого имущества;
  • отстроить дом, с учетом средств, направленных на покупку строительных материалов;
  • передать в ведение государства участок земли для последующей эксплуатации его им;
  • осуществить в банке кредитную сделку.

Налоговым законодательством предусмотрена сумма в 3.000.000 рублей, которая является максимальной для снижения налога. Аналогично имущественному вычету, государство может предоставить ИП право воспользоваться налоговым вычетом несколько раз.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Применительно к физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, существует перечень нюансов, в соответствии с которыми он не сможет вернуть себе затраченные средства.

Это происходит в том случае, если бизнес ИП относится к льготной категории, что априори подразумевает снижение налога.

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

  • ИНН;
  • паспорт;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Если ИП уже прошел процедуру постановки на учет в данной налоговой инспекции по иному делу, он все равно должен пройти регистрацию при переходе на ЕНВД.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Налоговым законодательством отдельно выделены основные условия, при исполнении которых ИП имеет право претендовать на имущественный вычет:

  • Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателемНалоговый вычет при проведении сделки купли-продажи любого недвижимого имущества может получить только тот ИП, который применяет налоговую систему ОСН. В случаях с другими системами (ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН) такая возможность отсутствует, так как он не платит НДФЛ в размере 13% от своего общего заработка. Вернуть свои средства он сможет только при уплате другой налоговой ставки в 13%.
  • Он должен предоставить пакет документов, удостоверяющие, что он действительно является покупателем и право владения собственностью перешло к нему в результате сделки.
  • В процессе сделки покупки ИП должен зарегистрировать имущество на свой счет или счет кого-то из своей семьи.
  • Обязательным пунктом является предоставление заполненного акта в форме 3-НДФЛ, в котором будет прописана сумма, равная той, что ИП хочет себе вернуть. Также не помешает наличие декларации 2-НДФЛ. Она предоставляется в том случае, если ИП сдает недвижимость в аренду как физическое лицо.
Предлагаем ознакомиться:  Как составить реестр документов для налоговой образец

Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.

Если сделка совершена после 2014 г., такую процедуру он может пройти неограниченное количество раз, но в пределах лимита в 260.000 руб.

Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
  • акт выписки из ЕГРИП;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
  • оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
  • расходная декларация;
  • указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
  • справка 3-НДФЛ.
  1. Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
  2. Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму. Если не можете разобраться сами, напишите на [email protected]
  3. Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
  4. Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
  5. Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
  6. Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
  7. Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
  8. Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ.
  • стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
  • социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
  • имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Какими документами подтверждать расходы

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы — позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто — обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Список документов для оформления вычета:

  1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  2. Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
  3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
  4. Справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию.
  5. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Имущественные налоговые вычеты для ИП

Существуют вопросы относительно того, как следует устанавливать факт использования недвижимости в бизнесе.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2017 ИП рассчитывается исходя из дохода бизнесмена, облагаемого налогом, в том числе при продаже квартиры.

Вычет полагается с учетом:

  • стоимости покупки;
  • цели использования имущества.

Условия

Право на возращение части налога имеют предприниматели, которые платят 13% налог на доход от прибыли.

Возможен вычет: как при покупке жилья, так и при продаже недвижимого имущества. По своему статусу индивидуальный предприниматель приравнивается к гражданину или юридическому лицу.

Если бизнесмен покупает квартиру и использует ее для того, чтобы сдавать в долгосрочную аренду, то имущественный вычет не полагается.

Когда он приобретает имущество для личного или семейного проживания, то может рассчитывать на такую льготу.

Для подсчета налогового вычета при покупке квартиры для ИП применяются статьи 217-220 НК РФ, регулирующие порядок расчета вычета, обозначающие категории плательщиков, которые могут претендовать на подобную льготу.

Конкретизация порядка расчета сумм по вычету указана в письмах и директивах ФНС России, в частности, Письмо ФНС от 22.12.2011 г.

Статус ИП обозначен в ФЗ о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1997 г.

Пункты 1-2 статьи 220 НК РФ обозначают норму, предписывающую принадлежность права на налоговый вычет за постройку или покупку дома для физлиц, которые регулярно оплачивают НДФЛ.

Когда ИП перечисляет налог в 13% от суммы доходов, то возникает право на возврат его части в общем порядке.

Если бизнесмен применяет специальные налоговые схемы (УСН, ЕВНД), то он не вправе получить вычет.

При покупке жилья

Наибольший размер вычета после приобретения квартиры будет 2 млн. руб.:

  • реальная часть начисленной оплаты в совокупности не может превышать 260 тыс. руб.;
  • гражданин также вправе разделить вычет по налоговым годам.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Если при первой покупке он воспользовался только частью суммы, например, в 200 тыс. руб., то оставшуюся часть можно получить после приобретения 2-й квартиры.

Для супругов предусмотрен режим общей собственности. Муж или жена могут договориться о распределении суммы вычета в пользу друг друга.

Для пенсионеров возможно распределение вычета по годам, за которые были получены доходы. В такой ситуации доплата будет получена с учетом прибыли, приобретенной от занятия предпринимательской деятельностью.

Вычет также полагается, если ИП решил приобрести недостроенный дом, потратился на внутреннюю отделку и дорогостоящие стройматериалы.

На возврат части налога вправе претендовать граждане, которые купили земельный участок с недостроенным объектом недвижимости.

Начисление имущественного вычета может производиться при оформлении недвижимости в ипотеку.

Размер вычета равняется максимум 3 млн. руб. Возможность вычета также предусмотрена для ИП, купившего квартиру по соглашению о долевом участии или в порядке цессии.

В статье 217 НК РФ обозначено правило, которое гласит, что налогом не облагается продаваемое недвижимое имущество, если оно находилось в собственности 3 года и больше.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Подобные льготы не касаются случая, когда недвижимость или другое имущество использовались для предпринимательской деятельности.

Право на вычет может быть получено, если гражданин утратил статус ИП и после этого реализовал имущество другому лицу.

Отсутствие возможности вычета связано с непосредственным использованием имущества для бизнеса.

На практике возникают случаи, когда не всегда возможно выяснить является ли доход с реализации имущества полученным исключительно от предпринимательской деятельности.

Специалисты ФНС также обращают внимание на первоначальную цель приобретения имущества, периодичность финансовых операций – будет ли это разовая продажа квартиры или систематическая реализация недвижимости.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Право на вычет доступно лицам, которые являются собственниками квартир.

При оформлении договора долевого участия ключевым документом, подтверждающим сделку, помимо ДДУ, будет акт приема-передачи недвижимости в новостройке. П

олучить вычет можно только после оформления всех документов, необходимых для купли-продажи недвижимости.

Как получить?

Гражданин обращается в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры. Можно подать заявление в налоговую службу в районе временного пребывания или регистрации сделки.

Пакет документов оформляется в бумажной форме и подается при личном приеме у специалиста.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Их список зависит от особенностей объекта недвижимости и налогооблагаемой базы.

Для получения вычета при покупке или продаже квартиры нужно представить:

  • регистрационное свидетельство ИП;
  • письменное подтверждение сделки купли-продажи;
  • справку 2-НДФЛ (если ИП оплачивает 13% подоходный налог);
  • документ 3-НДФЛ;
  • данные о расчетном счете получателе.

Если вычет оформляется на ипотечный кредит, то в налоговые органы нужно представить:

  • договор кредитования;
  • график погашения платежей ;
  • платежные документы, доказывающие факт перечисления процентов.

При покупке квартиры по ДДУ налоговикам следует представить оригинал и копию договора, документы, свидетельствующие о его оплате.

Заявление на вычет заполняется в рукописной форме. В форме 3-НДФЛ указываются сведения о доходах ИП, в том числе доходы, напрямую не связанные с коммерческой деятельностью.

Правом на НДФЛ обладают граждане-предприниматели, одновременно взявшие опекунство или попечительство, и, с согласия органы опеки и попечительства, продавшие квартиру несовершеннолетнего.

Вычеты не будут производиться, если недвижимость была куплена на бюджетные деньги или у взаимозависимых лиц (родственников).

Заявление на льготу можно подавать сразу после получения правоустанавливающих документов на купленную квартиру или после продажи имущества.

Самостоятельное заполнение декларации НДФЛ по форме №3 не вызовет сложностей. При необходимости можно воспользоваться помощью независимого налогового консультанта

К лицам, имеющим право на получение н/в, законодательство относит граждан и ИП. Однако, для последних, Налоговым кодексом установлены дополнительные требования, выполнение которых позволяет им претендовать на получение данной преференции.

Рассмотрим более подробно, в каких случаях можно получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры, какие условия для этого должны быть соблюдены, и в каком размере предоставляется данная льгота для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

  1. Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

  1. Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО.

Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ.

Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

  1. Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

  1. Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.
Предлагаем ознакомиться:  Алгоритм получения кадастрового плана земельного участка

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

  1. По покупке квартиры;
  2. По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
  3. По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

  • Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
  • Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
  • Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.
  • Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;
  • Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
  • Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.

Размер н/в

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
  • 3 000 000 руб. – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;
  • В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого.

Перенос остатка на следующий год

Большая часть российских предпринимателей применяют в своей работе спецрежимы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. В их числе, упрощенка, вмененка и патент. Особенность данных спецрежимов в том, что ИП освобождается от НДФЛ, вместо которого он платит единый налог по сниженной ставке (в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК).

Это значит, что ИП на УСН, ПСН и ЕНВД лишены права на имущественные вычеты.

Но в некоторых случаях предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых преференций:

  1. Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
  2. Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
  3. У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).

Стоит учесть еще один момент: ИП может обратиться за получением вычета в последующем налоговом периоде, когда у него появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. При этом период обращения за вычетом ограничивается тремя годами.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Пример. ИП в 2016 году купил недвижимость. В 2017 году он устроился на работу и может обратиться в Инспекцию за получением вычета, но сделать это необходимо не позднее 2019 года.

Но если предприниматель так и не реализует свое право на возврат налога по данному объекту, он сможет сделать это в отношении следующего приобретения пока не исчерпает установленный законодательством лимит в 2 млн.р.

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 млн рублей на человека.

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 500 000 Р 1 500 000 Р 195 000 Р
2 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
3 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р
5 000 000 Р 2 000 000 Р 260 000 Р

До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект — эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами — всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали — до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Для заполнения декларации нужно скачать программу за соответствующий год. Если подаете декларацию за 2016 год, то и форма должна быть за 2016

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога — 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход — 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход — 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию — забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Как получить возврат супруге ИП через работодателя?

Общее понятие налогового вычета для ИП

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Приобретение нового жилья – приятное событие. Ощущение радости удвоится, если часть потраченных денежных средств вернется хозяину. Все ли ИП имеют право на налоговый вычет, равный сумме подоходного налога? И как влияет на возврат денег используемая система налогообложения? Попробуем разобраться в тонкостях налогового законодательства.

Налоговый Кодекс РФ обязывает предпринимателей уплачивать пошлину в казну государства. Статья 220 НК РФ предусматривает возмещение сумм перечисленных налогов. Имущественный вычет – скидка на приобретение жилья, равная однократному размеру подоходного налога.

Объект налогообложения:

  • дом;
  • комната;
  • земельный надел;
  • доля в недвижимости;
  • квартира.

Документальное подтверждение расходов, связанных с возведением собственного строения, предоставляет право на получение льготы. Дополнительно учитываются денежные средства, израсходованные на отделку, ремонт вновь построенного жилья.

Особенности того, как осуществляется возврат НДФЛ физическим лицам:

  1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
  2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
  3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
  4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
  5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
  6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
  7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
  8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

Граждане, расходующие ипотечный кредит на приобретение дома, получают высшую ставку на возврат. Учитываются проценты по ссуде, выданной финансовым учреждением. Максимальная сумма повышается до 3 000 000 руб.

Кому доступен вычет

Нормативные акты разъясняют, как получить налоговый вычет за квартиру ИП, выбравшим специальную систему налогообложения. Статьи 210, 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ не предусматривают предоставление льгот субъектам хозяйствования, которые освобождены от уплаты подоходного налога. В них содержится объяснение, можно ли исправить ситуацию.

Заявление в личном кабинете налогоплательщика находится во вкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Заполнить его на сайте проще, чем на бумаге

Предприниматели, работающие на упрощенке, патенте, ЕСХН, ЕНВД, не перечисляют в казну государства 13% НДФЛ. Поэтому они не имеют права на возмещение расходов на приобретение жилья. Выход – оформление сделки купли-продажи на официально трудоустроенную супругу. При условии, что с ее зарплаты удерживают налог.

По закону собственность, приобретенная в период брака, считается общей. Если сделка совершена от имени ИП, вернуть налог может другой член семьи.

Условия

Налоговые вычеты;

Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично.

Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности.

Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

24.08.2015 13:08

В соответствии с российским законодательством, каждый гражданин при покупке квартиры, дома или земельного участка вправе вернуть себе часть потраченных денег, в размере уплаченного им подоходного налога. 

Предлагаем ознакомиться:  Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

То есть, если гражданин официально трудоустроен и платит в бюджет подоходный налог (его удерживают у всех наемных работников), и он решает купить квартиру или дом, то он имеет законное право вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости, то есть получить имущественный налоговый вычет.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ, для доходов граждан, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

Имущественные налоговые вычеты при этом могут применяться только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по упомянутой выше ставке налога.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ, поэтому к доходам предпринимателей, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Однако, если предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, то он имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на имущественные налоговые вычеты.

Если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья, поскольку данный режим предполагает уплату НДФЛ в размере 13%.

Следует отметить, что большинство ИП в России, осуществляя предпринимательскую деятельность, используют специальные режимы налогообложения — ЕНВД, ЕСХН, «упрощенка» и патентная система — они не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если предприниматель использует специальные режимы налогообложения, то получить имущественный налоговый вычет он не сможет. Однако это не мешает получить налоговый вычет его супруге, если она работает и платит НДФЛ.

Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством, имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (если в брачном договоре не указано иное).

Независимо от того, кто из супругов подписал договор купли-продажи, право на налоговый вычет имеет каждый из них. В случае, когда один из супругов — предприниматель, таким правом может воспользоваться жена.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2015 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД не освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2016 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатть как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2017 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
  • претендент является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год;
  • ИП ведет деятельность по системе общего налогообложения (ОСНО). В этом случае бухгалтерский и налоговый учет проводится по сложной схеме, детально ранжируются доходы и расходы, платится НДС, осуществляются и другие процедуры, заложенные в систему. Также предприниматель уплачивает за собственную персону НДФЛ в установленном 13-процентном размере;
  • спецрежимники возвратят часть стоимости квартиры, если параллельно с бизнесом они работают по найму или получают другой доход, попадающий под 13 % подоходных перечислений в бюджет. Исключение составляют дивидендные выплаты, которые, несмотря на взимание НДФЛ, в расчет налоговых вычетов не входят;
  • при самостоятельном перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставил налоговикам декларацию 3-НДФЛ с отражением исчисленного подоходного налога и предполагаемого возврата. Предпринимателям, получающим доход по трудовому или арендному договорам, дополнительно потребуется форма 2-НДФЛ.
  • на купленную квартиру есть полный пакет документов: правоустанавливающие бумаги, подтверждения оплаты стоимости, акты передачи недвижимости, регистрации перехода права.
  • объект зарегистрирован на предпринимателя или членов его семьи.

Частные случаи

Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры

  1. Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
  2. Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму. Если не можете разобраться сами, напишите на [email protected]
  3. Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
  4. Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
  5. Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
  6. Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
  7. Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
  8. Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ.

PRO новостройку 7 (499) 346-63-62 (Москва)

  • они применяют во время работы ОСНО, по которому необходимо уплачивать НДФЛ не только за трудоустроенных у предпринимателя работников, но и за самого ИП;
  • параллельно с предпринимательством гражданин официально работает в другой организации, где за него работодатель уплачивает НДФЛ, однако возврат из бюджета будет рассчитываться в зависимости от его заработной платы;
  • у человека имеются иные доходы, с которых он уплачивает налог, а сюда относится сдача недвижимости в аренду, продажа имущества, например, квартиры или транспортного средства или другое.
  • Подготавливаются документы для получения выплаты. Именно они выступают подтверждением понесенных расходов на покупку какой-либо жилой недвижимости. К документам относится договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, а также сюда включается передаточный акт или иные документы, полученные от застройщика или бывшего владельца недвижимости. Непременно предоставляются платежные документы, выступающие доказательством перечисления средств продавцу.
  • Грамотно составляется декларация 3-НДФЛ. Получать выплату можно за год, когда был получен передаточный акт предпринимателем. В документе указываются доходы, полученные гражданином за год. Если в это время были получены им другие вычеты, то это непременно указывается в документе. Сюда может относиться профессиональный вычет, связанный с предпринимательством, или же социальный. Декларация должна быть подана до 30 апреля, причем она непременно составляется каждым ИП, работающим на ОСНО. Непредставление ее в установленные сроки влечет за собой начисление значительного по размеру штрафа.

Законодательные акты

Процедура предоставления вычетов ИП содержится в НК РФ. В частности, здесь есть указание на то, на какие доходы допускается оформление возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и пр.

Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда. Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП

Чтобы получить право на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов:

  1. Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
  2. Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО. Тогда бывший предприниматель будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.
  3. Оформить вычет за предпринимателя может его супруга, если она официально трудоустроена и обладает доходами в виде зарплаты. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.). Про имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность или по ДДУ читайте тут.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector