Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2019 году: размер и порядок оформления

Налогообложение материальной помощи от работодателя сотрудникам на ребенка

Под материальной помощью в современном трудовом и налоговом праве подразумеваются меры социальной защиты работников, осуществляемые работодателями на добровольной основе. В том числе может предоставляться материальная помощь и при рождении ребёнка – многие работодатели используют подобную практику для поощрения сотрудников.

  • Ст. 217 НК РФ.
  • Ст. 270 НК РФ.
  • Ст. 422 НК РФ.

Следует в обязательном порядке различать материальную помощь сотруднику при рождении ребёнка и декретные выплаты. В частности, декретные выплаты являются формой обязательной государственной поддержки, хоть и частично выплачиваются самим работодателем – впоследствии все его затраты компенсируются из средств ФСС. В случае же с материальной помощью государство её не компенсирует, однако предусматривает возможность освобождения её от налогообложения.

Главное, что следует понимать как работникам, так и работодателю, это то, что материальная помощь при рождении ребенка является сугубо добровольной. Никакие нормативные акты, законы федерального и местного уровня не могут обязывать осуществлять подобные выплаты – они устанавливаются лишь нормативными актами предприятия, как и весь порядок их начисления, размер и иные расчеты.

Но если выплата матпомощи на ребенка была обусловлена коллективным договором, трудовым договором, или иными внутренними документами, то отказ от её предоставления может считаться нарушением нормативов трудового законодательства и повлечь за собой ответственность работника.

Законодательство предусматривает определенные ограничения в вопросах размеров материальной помощи, необлагаемой налогами. В частности, общие её размеры, не касающиеся специфических обстоятельств начисления, могут составлять не более 4 тысяч рублей в год – многие работодатели используют данный механизм для предоставления материальной помощи к отпуску сотрудников.

Однако рождение ребенка является исключением.

Так, наличествующие законодательные нормативы предполагают, что материальная помощь, выдаваемая работодателем в течение первого года с момента рождения малыша или же его усыновления, может не облагаться налогами вплоть до суммы в 50 тыс. рублей. Однако следует учитывать, что таковая сумма может быть выплачена лишь в первый год с момента рождения или усыновления, и только одному родителю.

Любые суммы свыше означенной будут облагаться налогами в обычном порядке. Страховые сборы с материальной помощи взимаются на общих основаниях точно так же, как и НДФЛ. То есть, если сумма помощи была не более 4 тыс. рублей, либо не более 50 тыс. рублей по рождению ребенка, или же если помощь выдавалась в связи со смертью работника, его родственника или же в условиях чрезвычайной ситуации либо после террористического акта – взносы на неё не начисляются.

Получать материальную помощь на ребенка, в зависимости от установленных в организации нормативов, могут как его непосредственные родители, так и иные родственники – в данном случае все зависит именно от установленных принципов её начисления. Кроме этого, отдельным вариантом предоставления данных выплат может являться также материальная помощь на лечение ребёнка, если таковое необходимо, в том числе и дорогостоящее.

Предельная сумма, не облагаемая налогами, затрагивает исключительно одного ребенка. То есть, при рождении нескольких детей, например, двойни или тройни, размеры не подлежащей налогообложению материальной помощи увеличиваются из расчета 50 тыс. рублей на каждого малыша. При этом некоторые работодатели специально могут устанавливать порядок предоставления материальной помощи, например, только в случае рождения двойни или тройни, но не при рождении одного ребенка, чтобы обеспечить помощь родителям, сталкивающимся с повышенной нагрузкой.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли прописать в муниципальную квартиру человека

Если порядок предоставления мат. помощи при рождении ребенка не урегулирован внутренними документами компании, для ее получения достаточно представить работодателю:

  1. Заявление.
  2. Свидетельство о рождении ребенка.

При этом, обязанности производить выплату у руководства нет, вопрос решается исключительно на усмотрение работодателя.

В случае, если порядок выплаты матпомощи урегулирован в рамках организации, во внутренних нормативных документах могут закрепляться сроки, размер выплат, перечень требуемых документов. Необходимо внимательно изучить все требования и действовать согласно им. В большинстве случаев заявление написать необходимо, иначе руководство может даже не узнать о том, что ребенок родился, был усыновлен, либо взят под опеку.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2019 году: размер и порядок оформления

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2018 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.

Генеральному директору
ООО «Гуру»
В.В. Краснову
от главного бухгалтера
Е.А. Широковой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Копию документа из ЗАГС прилагаю.

17.04.2018   Широкова    Е.А. Широкова

При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 «Право на единовременное пособие при рождении ребенка» Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.

Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.

Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:

  • перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
  • размер помощи;
  • срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
  • порядок назначения и выплаты.

Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.

К социальным выплатам на ребенка относятся:

  • пособие при рождении, которое выплачивается разово. Размер его составляет в 2019 году 16759,09 рублей, но работодатель вправе установить сумму выше. Так же учитывается районный коэффициент для жителей Крайнего Севера;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения возраста — 1,5 лет. Может быть установлено любому из близких родственников, фактически осуществляющему уход.

posobiya_po_materinstvu

Помимо указанных выплат мать ребенка может получить пособие в размере 632,75 рублей, если она представит справку из женской консультации, подтверждающую постановку на учет на ранних сроках беременности. Срок ограничен 12 неделями.

В случае, когда работодатель не предусматривает выплату единовременной помощи при рождении ребенка либо родители не работают, то ее производит управление социальной защиты населения. Для этого необходимо собрать документы и обратиться с ними в территориальный отдел по месту жительства.

Что положено от государства

Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. Тогда можно рассчитывать на получение после 1 февраля 2018 года 632,76 рублей.

При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

Подробнее об этом см. «Продление больничного по беременности и родам».

После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия. Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной.

Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

  • заявление матери или отца на получение материальной помощи;
  • оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
  • оригинал справки из ЗАГСа;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорта обоих родителей.

Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

Также с 1 января 2018 года Федеральным законом “О ежемесячных выплатах семьям. имеющим детей” предусмотрена новая выплата на рождение ребенка. Ее называют “путинским пособием”. 28 ноября 2017 года В. Путин на заседании Координационного совета по реализации Национальной стратегии действий в интересах детей предложил ввести с 2018 года ежемесячные выплаты молодым семьям при рождении первого ребенка до достижения им полутора лет.

Сумма выплат будет исчисляться из размера прожиточного минимума ребенка, установленного на региональном уровне за второй квартал года, предшествующего обращению за такой выплатой. «В среднем она составит в 2018 году в зависимости от региона 10 523 рубля, в 2019 году – 10 836 рублей, в 2020 году – 11 143 рубля». Подробнее см. “Новое пособие на ребенка в 2018 году“.

Налогообложение материальной помощи от работодателя сотрудникам на ребенка

Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка в 2017-2018 году установлен п. 8 ст. 217 НК РФ. Если выплачивается сумма меньше 50 000 рублей, то НДФЛ не уплачивается. Если же сумма больше 50 000 рублей, выплаты сверх данной суммы облагаются налогом. Если родилась двойня, от подоходного налога освобождается 100 000 рублей, а если тройня – 150 000 рублей.

Похожее правило установлено и для страховых взносов. Если матпомощь выплачена в размере менее 50 000 рублей, страховые взносы не уплачиваются. Страховыми взносами облагаются суммы сверх 50 000 рублей (п. 1 ст. 422 НК РФ).

Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году удержание налога не происходит, если:

  1. она была не более 50 000 рублей;
  2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

Подробнее об этом см. «НДФЛ с материальной помощи».

Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

К одному из видов материальной помощи при рождении ребенка можно отнести предусмотренные государством компенсации в сфере налогообложения. Так, налоговое законодательство предусматривает обложение налогом любого дохода, который получает физическое лицо. Тем не менее, выплаты на ребенка налогом не облагаются.

Статьей 217 п.8 Налогового кодекса РФ установлено, что при получении материальной помощи на ребенка от работодателя, данная сумма облагаться налогом не будет (исключение — выплата материальной помощи свыше 50 000 рублей).

Еще один вид материальной помощи — получение налогового вычета при рождении ребенка.

Важно: право на такую выплату имеют только те лица, ухаживающие за ребенком, которые трудоустроены официально, а из их дохода вычитается налог в размере 13 %.

В соответствии со ст. 218 пп.4 п.1 Налогового кодекса РФ, за первого и второго ребенка можно получить налоговый вычет в размере 1400 рублей, а вот за третьего сумма уже увеличивается и будет составлять 3000 рублей. Самая большая сумма налогового вычета причитается лицам, воспитывающим детей-инвалидов: 12 000 для родителей и 6 000 для иных лиц.

Согласно п.8 ст.217 Налогового кодекса материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка, выплачиваемая за счет средств работодателя, освобождается от обложения НДФЛ только в случае соблюдения условий:

  • общая сумма не превысит 50 тысяч рублей на одного ребенка. При этом она может быть выплачена по желанию одному родителю или обоим, но общий размер не должен быть более указанного;
  • выплачена родителю или родителям, а также опекунам в случае усыновления;
  • произведена единовременно (носит разовый характер);
  • выплачена в течение одного года после рождения или усыновления ребенка.

Аналогичный подход к освобождению от исчисления и уплаты применяется и в случае со страховыми взносами в Пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.

С начислением страховых взносов на сумму такой материальной помощи ситуация обстоит точно так же, как и с начислением НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Заявление на мат. помощь при рождении ребенка и иные документы, которые требуется представить работодателю

Основанием для начисления и выплаты материальной помощи при рождении ребенка является заявление от работника и приказ по организации. Форма заявления является произвольной на имя руководителя организации с просьбой оказать помощь. В заявлении не указывается сумма выплаты, поскольку она устанавливается работодателем.

Заявление обязательно заверяется личной подписью работника с указанием даты составления.

Документы для получения пособия на ребенка

В первую очередь, стоит отметить, что положения ФЗ № 81-ФЗ предоставляют только общую информацию о размере пособий на ребенка.

Детальный порядок получения таких пособий и необходимые документы прописываются в специальном Приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ (Приказ № 1012н от 2009 года).

Приказом установлены следующие документы, которые нужно собрать для получения пособий на ребенка:

  • Для разовой выплаты предоставляется заявление на получение такой выплаты, свидетельство о рождении, копия трудовой книжки и справка об отсутствии факта выдачи такого пособия ранее другому родителю. Срок подачи документов — не более полугода.
  • Для пособия по беременности и родам понадобятся: заявление (форма — свободная), лист нетрудоспособности в связи с беременностью, справка о доходах (справка из учебного учреждения о стипендии или справка с места работы).
  • Для пособия по уходу за ребенком: заявление в свободной форме, документы на ребенка и лицо, ухаживающее за ним, справка об отсутствии получения такой выплаты для других лиц, справка о доходах.
  • Оформить сертификат на материнский капитал можно в Управлении Пенсионного фонда, подав соответствующее заявление и предоставив свидетельства о рождении детей.
  • Получить льготы и материальную помощь для семей, имеющих 3-х и более детей, можно, обратившись в администрацию или органы соцзащиты по месту своего проживания.
  • Чтобы оформить налоговый вычет на детей, нужно подать документы работодателю или в налоговую инспекцию.

https://www.youtube.com/watch?v=2ILgfQ9HNi0

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector