Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Получение налогового вычета возможно только по одному из источников дохода. Если заявитель имеет несколько источников дохода, облагаемого НДФЛ, например, получает заработную плату по одному месту работы и авторские гонорары в виде процента от продаж за книгу в другом, он должен выбрать, в какую из организаций предоставить документы.

Минимальный пакет документов предоставляют только родные родители ребенка-инвалида или его усыновители, проживающие с ним непосредственно. В него входят:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.

Иные лица, претендующие на получение вычета, предоставляют дополнительные документы:

  1. Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
  2. Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
  3. Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

Законодательство позволяет заявителю получить налоговый вычет в двойном размере. Предусмотрено два основания для его получения:

  • при воспитании ребенка без помощи других лиц, например, если отец ребенка неизвестен или отказался от него;
  • при отказе супруга получать вычет, если он имеет доходы, облагаемые НДФЛ.

В первом случае необходим письменный отказ родителя или справка из органов ЗАГС (не требуются, если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об установлении отцовства), во втором – копия поданного заявления, свидетельствующая о таком отказе.

Заявление можно подать в любой период, когда действует установленный врачебной комиссией срок действия инвалидности.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы

При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.

Обновлять заявление ежегодно не требуется, однако, следует учитывать срок, на который установлена инвалидность. После указанной в медицинской справке даты использовать налоговый вычет по этому основанию неправомерно.

Если в результате повторного освидетельствования инвалидность была продлена, документы следует представить снова.

В начале календарного года сотрудник организации, которому положены данные удержания, должен предоставить своему работодателю следующий пакет документов:

  • Заявление.
  • Свидетельство о рождении инвалида.
  • Свидетельства или паспорта других детей работника, достигших 14 лет.
  • Справка об инвалидности.

С данных документов делается копия и сохраняется в личном деле работающего, поэтому нет необходимости каждый год подавать документы на вычет. Но обязательно нужно подтверждать справку об инвалидности, если вышел установленный срок, было пройдено переосвидетельствование. Работник обязан сообщить об изменении обстоятельств, влияющих на право пользования государственной поддержкой.

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2019 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

В налоговом законодательстве РФ установлено несколько разновидностей налоговых вычетов, в том числе стандартные на детей, которые имеют инвалидность.

В последнем случае ребенок-инвалид может быть студентом, проходить обучение в аспирантуре, интернатуре или ординатуре. Однако речь в данном случае идет о дневной (и только) форме обучения.

Если же ребенок-инвалид обучается на заочном отделении, то правило об увеличении возрастного показателя до 24 лет не действует. Это же касается и тех случаев, когда ребенок находится полностью на балансе государства, например, проживает в доме-интернате.

Получить налоговый вычет можно непосредственно через работодателя или в налоговой инспекции.

Налоговый кодекс РФ устанавливает конкретные размеры налоговых вычетов для родителей на детей:

  • на первого и второго ребенка положено 1400 рублей;
  • на третьего ребенка и далее сумма практически в два раза больше – 3000 рублей;
  • 12000 рублей установлено для детей-инвалидов только первой и второй группы инвалидности, не достигших совершеннолетия (18 лет) и после этого возраста до 24 лет, которые обучаются в учебном заведении на дневном отделении.

Стоит учесть, что в законодательстве установлен максимальный размер годового дохода, при превышении которого налоговый вычет не применяется. Таковой является сумма на 2017 год – 350000 рублей.

Оформление документов для получения налогового вычета по НДФЛ на ребенка инвалида достаточно трудоемкое занятие, которое предполагает прохождение нескольких стадий.

Первым шагом в начале пути по оформлению налогового вычета является анализ конкретной ситуации, а именно, соответствует ли она определенным условиям, которые позволяют получать налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Во-вторых, родителям необходимо определиться, каким образом они будут получать вычеты – через соответствующий налоговый орган или через работодателя.

Далее потребуется собрать большое количество самых различных документов.

У Министерства финансов, касаемо налоговых вычетов на детей, есть своя точка зрения. По мнению этого государственного органа, изложенному в Письме от 2 февраля 2016 года №03-04-05/4977, стандартный налоговый вычет на ребенка не суммируется с тем, что предоставляется на инвалида.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы

Таким образом получается, по словам Минфина, что родители ребенка-инвалида могут получить только лишь один из предложенных в налоговом законодательстве вариантов налогового вычета. Конечно, законные представители детей будут выбирать тот, что носит специальный характер и имеет больший размер.

Однако у Верховного суда Российской Федерации на данную проблему имеется иное представление. Суть его заключается в том, что родитель-работник, который является официально трудоустроенным гражданином и имеет на попечение ребенка-инвалида, может по праву получить одновременно 2 налоговых вычета.

Так, в зависимости от того, какой ребенок в семье по счету, предоставляется заявителю вычет в размере 1400 рублей или 3000 рублей. Наравне с ней родитель может гарантированно получить специальный вычет на ребенка-инвалида.

Данная позиция содержится в Обзоре судебной практики, который утвержден Президиумом Верховного суда Российской Федерации.

Как видно, существуют абсолютно противоположные точки зрения двух органов власти, которые имеют весомое значение при принятии решений по различным вопросам.

Реальное применение данных норм тоже довольно неоднозначно и неодинаково в различных регионах нашего государства. В любом случае, каждый гражданин, чье право (по его мнению) было нарушено, имеет право обратиться за судебной защитой.

Размер и состав документации отличается в зависимости от того, в какой орган он будет подаваться для получения налогового вычета – по месту официального трудоустройства или в налоговую инспекцию.

Предлагаем ознакомиться:  Что такое социальная пенсия кто и когда может получить пособие

Так, если есть желание обратиться к своему работодателю, нужны будут следующие документы:

  • заявление, в котором содержится просьба о предоставлении льготы;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • в иной ситуации, при наличии, понадобится свидетельство об установлении отцовства или об усыновлении ребенка-инвалида;
  • справку из соответствующего медицинского учреждения, в которой установлен диагноз;
  • если возраст ребенка более 18 лет, нужно будет приложить к пакету документов справку из учебного заведения, в которой содержится указание на прохождение обучения по очной форме;
  • в случае, если имеется на руках исполнительный лист или соглашение об уплате алиментных платежей, их необходимо будет предоставить обязательно;
  • справка с места работы второго родителя о том, что он не получал налоговый вычет на ребенка.

Кому предоставляется вычет?

Воспользоваться данным правом может только работающий человек, на иждивении которого находиться несовершеннолетний с ограниченными возможностями. Предоставляется возможность сократить свои отчисления:

  • Матери или отцу.
  • Супругу или супруге законного родителя.
  • Усыновителю.
  • Приемному родителю и его мужу (жене).
  • Опекуну.

Как правильно написать заявление

Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:

  1. Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
  2. Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
  3. Название документа.
  4. Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
  5. Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
  6. Дата, подпись заявителя.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году


– 1 400 руб. – на первого ребенка;

– 1 400 руб. – на второго ребенка;

– 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

– 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Из приведенных положений налогового законодательства следует, что Налоговым кодексом не установлено правило предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, а именно не прописано. Необходимо ли суммировать вычеты в зависимости от того, каким по счету родился ребенок-инвалид? Данный вопрос часто являлся предметом спора между организациями и налоговым ведомством, так как сотрудники контролирующего органа считали, что положения Налогового кодекса не предусматривают суммирование вычетов, то есть при установлении размера налогового вычета на ребенка-инвалида не принимается во внимание очередность его рождения (Письмо Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4977).

Налоговый кодекс РФ относит налоговый вычет на детей к категории стандартных налоговых вычетов. В случае с детьми-инвалидами общий размер определяется исходя из общего количества детей (без учета состояния их здоровья). Для этого складываются суммы по всем основаниям его применения. Например, на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, размер вычета составит 13400 руб., третьим и далее – 15000 руб.

Расчет налогового вычета происходит ежемесячно в момент начисления работнику заработной платы или иного дохода, облагаемого НДФЛ. При этом нарастающим итогом учитывается его доход за календарный год. С месяца, когда он превысил 355000 рублей, его применение прекращается, но может быть возобновлено с 1 января следующего года.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

Узнать, какие налоговые вычеты и в каком размере были применены, можно по справке о доходах физического лица. В справке по форме 2-НДФЛ основания для них отражаются соответствующим кодом. Всего приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены 24 кода по налоговым льготам, связанным с детьми. Код вычета зависит от нескольких факторов:

  • категория получателя;
  • порядковый номер рождения ребенка;
  • наличие инвалидности у ребенка;
  • одинарный или двойной размер вычета;
  • основание для применения вычета в двойном размере.

Налоговый вычет можно применять на каждого ребенка независимо от состояния его здоровья. Его размер в общих случаях составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • по 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Он применяется до достижения ребенком 18 лет. Срок применения продлевается, если ребенок получает высшее или среднее профессиональное образование в очной форме. К высшему образованию также относится подготовка в аспирантуре, ординатуре или интернатуре. В данном случае применение вычета допускается до 24 лет.

С учетом затрат, связанных с обеспечением ухода за ребенком-инвалидом, государством предоставляется дополнительный вычет:

  • 12000 руб. – для родителей, усыновителей или их супругов;
  • 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей или их супругов.

Он применяется на всех детей-инвалидов, но только до достижения ими совершеннолетия. Однако если ребенку присвоена I или II группа инвалидности, его применение может продлеваться до достижения им 24 лет на время получения среднего профессионального или высшего образования в очной форме.

Код вычета по этому основанию не зависит от порядкового номера рождения ребенка. Если он предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю, он отражается кодом 129; опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу – 133. Для обозначения вычетов в двойном размере применяются коды 140, 141, 148 и 149.

особенности вычета на ребенка инвалида

Использовавшиеся ранее для обозначения налогового вычета на ребенка-инвалида коды 117, 121 и 125 с 26 декабря 2016 года не применяются. Новая редакция кодов видов вычетов налогоплательщика введена в действие приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Государство признает, что детям-инвалидам полагаются уход, дорогостоящее лечение и медицинское обслуживание. На эти цели их родители и опекуны несут серьезные расходы, часто являющиеся для семьи серьезной проблемой. С повышением размера налоговых вычетов на детей-инвалидов был сделан первый шаг к повышению уровня их жизни.

Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.

Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

  • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
  • на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

  • дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
  • позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
  • дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

Что делать, если общий размер вычета окажется больше зарплаты?

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

  1. установить положенный размер стандартной льготы;
  2. отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
  3. посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

Порядок расчета подоходного налога от зарплаты на примерах.

Пример

Исходные данные:

  • Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
  • В семье один ребенок возрастом 12 лет.
  • Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.

Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.

Суммарный размер налоговой льготы = 12000 1400 = 13400.

Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Что является холодным оружием по закону

НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.

ЗП на руки = 50000 — 4758 = 45242.

Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:

  • Ребенком утеряна инвалидность.
  • Возраст студента инвалида превышает 24 года.
  • Достижение совершеннолетия.
  • Закончился срок договора опеки.
  • Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.

Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.

С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.

В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.

Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.

Как известно, если ребенок является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось особым образом путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и стандартных налоговых вычетов в повышенном размере.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка, имеющего статус инвалида, – это фиксированная денежная сумма, на которую уменьшается общий размер налогооблагаемых доходов физического лица,  обеспечивающего инвалида. Подобная налоговая скидка относится к группе стандартных вычетов.

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету родился этот ребенок

В комментируемом Письме Минфина РФ от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 сотрудники финансового ведомства напомнили о том, как рассчитать размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. В этом письме они в очередной раз указывают на то, что размер вычета зависит от очередности рождения ребенка и от того, является ли он инвалидом.

В комментируемом письме, а также в Письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 сотрудники финансового ведомства отметили, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида организация должна определять следующим образом: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Таким образом, например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 1 400) в месяц.

Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

Очередность рождения ребенка-инвалида

Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

Первый

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Второй

13 400 руб.
(1 400 12 000)

7 400 руб.
(1 400 6 000)

Третий и последующий

15 000 руб.
(3 000 12 000)

9 000 руб.
(3 000 6 000)

В заключение обратим внимание: в комментируемом письме сотрудники финансового ведомства в очередной раз отметили, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Мы же, в свою очередь, напомним о Письме Минфина РФ от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571 «О формировании единой правоприменительной практики», в котором сказано, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются названными актами и письмами судов.

На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.

Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.

Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.

Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Двойная выплата

Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

  1. Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
  2. Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

Пример

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Начисляются льготы с первого месяца в году и продолжаются до того месяца, в котором суммарный доход достигнет установленного лимита. Начиная со следующего года отсчет ведется с начала.

В случае с удержанием на детей рассматривается обычный налоговый вычет, который чаще всего применяется у служащих компаний.

Регулировка вычета на детей-инвалидов выполняется в согласовании с Налоговым кодексом РФ, включая вступившие в силу изменения согласно письмам Минфина России.

С начала 2016 года были введены надлежащие изменения:

  • на первых двух детей произошло снижение выплат до 1400 рублей каждому.
  • на всех оставшихся детей выплата составит 3000 для каждого.
  • на детей с инвалидностью обеспечена возможность уменьшения налогового основания с 12 тысяч для родных отца с матерью и в 6000 для ответственных, не родных лиц.

Одним из последних нововведений согласно закону №317-ФЗ действует для всех физических лиц, которые имеют на собственном обеспечении детей-инвалидов. Прежде максимальный объем дохода составлял 280 000 рублей, но с этого года он возрос вплоть до 350 000 рублей. По свершению этой суммы удержание приостанавливается.

Из этого вытекает, что приступая с месяца, в котором прибыль попечителя превзойдет 350 000 рублей, уменьшаться налоговая база согласно НДФЛ не станет.

Все указанные нововведения вступили в действие с 01.01.2016.

Кому положен

В действующем законодательстве предусмотрены нормы, по которым гражданам, которые имеют на обеспечении детей-инвалидов, размер ежемесячного вычета является 3000 рублей, при выполнении последующих критерий:

  • ребенок, в независимости от типа инвалидности, не достиг совершеннолетнего возраста.
  • ребенок-инвалид возрастом от 18 до 24 лет имеет инвалидность первой или второй группы, при том проходя очное обучении в высшем учебном заявлении, являясь студентом, интерном или аспирантом.

Указанный размер удержания выдается отцу с матерью, мачехе или отчиму, усыновителю, попечителю, опекуну или приемной семье.

Порядок расчета

Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2016 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Вступление в наследство по завещанию в 2019 году

На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.

Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.

Порядок расчета вычета происходит следующим образом:

  • с момента рождения ребенка каждый родитель обладает привилегией на вычет НДФЛ;
  • часть от заработной платы прекращает облагаться стандартным налогом;
  • указанный вычет выдается только гражданам с официальным трудоустройством.

Если гражданин не имеет полномочия получить ежемесячные возмещения при получении заработной платы, то допускается обращение в налоговую инспекцию согласно району проживания с намерением обрести вычтенные за весь период деньги целой суммой на счет.

Налоговый вычет

Особенности и изменения (2019 год)

Двойная выплата

Стандартные удержания оформляются до достижения 18 лет. Также можно пользоваться вычетами, если ребенок с инвалидностью обучается на очном отделении университета или института. В этом случае срок увеличивается до того года, когда ему исполнится 24 года. При этом, если даже день рождения у него в феврале, то удержания будут рассчитываться на весь год, либо до того времени, пока зарплата не превысит 350 000 руб.

Необходимо учитывать тот факт, что стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида – это возврат средств, которых сотрудник выплатил в виде налогов в прошлом году. Поэтому так важно, чтобы работник имел официальное трудоустройство и проработал на месте не менее года. Иначе необходимо будет предоставлять справки с прежних мест трудоустройства.

Отдельным случаем стоит рассматривать предпринимателей, имеющих детей с ограниченными возможностями, и также, обладающих правом предоставления данного вычета. Если предприниматель выплачивает налоги по стандартной ставке, то вправе обратиться в инспекцию с заявлением на предоставления ему вычета. Если же предприниматель пользуется установленными схемами и платит не 13% налога, а 9%, то вычеты ему не будет положены.

Налоговый вычет, предусмотренный для родителей детей с ограниченными возможностями – это одна из мер государственной поддержки. Льгота, благодаря которой работающий опекун может увеличить свои доходы.

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Вычет на нескольких детей

Если работающий имеет несколько детей, один из которых с ограниченными возможностями, то он вправе подать заявление на стандартные удержания на каждого своего ребенка.

Определенная законодательством сумма вычета будет складываться. Таким образом, величина его будет больше на столько, сколько у него детей.

Основание для прекращения возмещения НДФЛ

Право на стандартный вычет временно и перестает иметь силу при следующих обстоятельствах:

  • Совершеннолетие ребенка с инвалидностью (18 лет).
  • Достижение 24-го возраста для детей с ограниченными возможностями, обучающихся на очном отделении высших учебных заведений.
  • Лишение родительских прав родителей, усыновителей.

Если дети, имеющие инвалидность, поступают на полное государственное обеспечение, например в кадетское, суворовское или военное училище, то опекун такого несовершеннолетнего не имеет право пользоваться льготой по налогоисчислению.

Как оформить?

Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.

Документы подаются родителю в один из следующих дней:

  • в день устройства на новую работу;
  • в день присвоения ребенку группы инвалидности.

Основным документом является заявлениеработника, написанное лично.

К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:

  • свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
  • детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
  • справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
  • копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
  • документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.

Вопросы по теме

Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?

Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.

Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?

Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.

Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?

Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.

Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?

Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.

Выводы

Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.

Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.

Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы 7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector