Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

Сроки, стоимость и налоги аренды земли у администрации

К категории земли, которая может сдаваться в аренду, относятся земли, которые предназначены для использования в следующих целях:

  • для дачного и ИЖС;
  • для дачного хозяйства;
  • для строительства коммерческих объектов;
  • сельскохозяйственных работ и производства.

При этом арендатор может пользоваться землей только в соответствии с ее целевым назначением.

Важным фактором является географическое положение участка.

Естественно, что плата за участок, расположенный в южной части России может быть в несколько раз выше платы за такой же участок, расположенный на севере страны. Для участков, используемых в промышленных целях, важным является расположение вблизи промышленных центров.

В этих случаях плата за аренду может зависеть от таких факторов, как:

  • природные характеристики;
  • архитектурная ценность;
  • экономические показатели;
  • наличие инженерных сооружений.

Вопросы неуплаты арендной платы рассмотрены в ст. 614, 619, 620 ГК. В соответствии с законом при неуплате могут быть введены следующие санкции:

  • требование досрочной арендной платы;
  • досрочное расторжение договора;
  • расторжение договора с начислением штрафов.

Если арендатор задерживает выплату платы за аренду, то арендодатель может потребовать от него досрочной оплаты. При этом эта досрочная оплата должна быть не более чем за два срока подряд. Этот срок по договору может быть равен месяцу, а может быть равен и году.

При этом процедура отъема арендованного участка земли и лишения права аренды земельного участка должна включать следующие этапы:

  • уведомление арендатора о неплатежах;
  • уведомление арендатора о расторжении договора;
  • процесс расторжения договора.

На первом этапе арендодатель посылает арендатору уведомление о нарушении им сроков арендной оплаты с требованием устранить эти нарушения. При этом в уведомлении дается срок для выполнения этого действия.

Если арендатор не заплатил за аренду в указанный срок, то арендодатель должен выслать ему следующее уведомление о расторжении договора. При отсутствии правильного реагирования арендатора на второе уведомление арендодатель может обращаться в суд с иском о расторжении договора.

После расторжения договора об аренде арендатор должен возвратить землю в первоначальном состоянии или в состоянии, которое описано в договоре об аренде.

Однако бывает, что бывший арендатор препятствует пользованию участком арендодателем.

В этом случае арендодатель может подавать иски в суд:

  • об устранении преграды в пользовании участком;
  • о взыскании средств за время просрочки возврата участка.

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

При этом штрафные санкции (неустойки) могут быть прописаны в самом договоре об аренде.

Распространенным является требование начисления неустойки за упущенную выгоду и других убытков. Например, предъявление в качестве доказательств документов по несостоявшемуся договору об аренде участка с другим арендатором позволит требовать в качестве упущенной выгоды сумму, которую предлагал за аренду потенциальный арендатор.

Если вы не получили уведомления, рекомендуем обратиться в Департамент городского имущества города Москвы и все-таки получить его. Калькулятор арендной платы на 2017 год смотрите здесь.

Официальная информация размещена здесь. Календарь платежей на 2015 год Для большинства договоров аренды на 2015 год установлены следующие «крайние» даты арендных платежей: 4-й квартал — 5 октября понедельник.

Поэтому узнать в открытом доступе сведения о кадастровой стоимости конкретного земельного участка без обращения в филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата» по Москве практически невозможно. Если вы еще не успели этого сделать, то рекомендуем поспешить и получить кадастровую справку о кадастровой стоимости земельного участка, тем более, что она должна выдаваться в течение 5 дней и бесплатно :).

В остальном сохраняют силу рекомендации на 1-й квартал. Так что откройте свои договоры, уточните суммы и реквизиты для внесения арендных платежей, а если что-то непонятно — обращайтесь в Департамент городского имущества города Москвы (правопреемник Департамента земельных ресурсов города Москвы).

Напоминаем, что реквизиты для платежей с примерами платежных поручений всегда можно посмотреть на нашем сайте или на сайте Департамента городского имущества города Москвы.

Особенности оформления документов Для оформления аренды физическому лицу потребуются следующие документы:

  • копия персонального документа;
  • выписка из ЕГРП;
  • постановление муниципалитета о формировании земельного надела;
  • кадастровый паспорт на землю;
  • согласования с иными государственными инстанциями.

Для оформления аренды юридическому лицу потребуются следующие документы:

  • выписка ЕГРЮЛ;
  • копия учредительных документов;
  • выписка из ЕГРП;
  • постановление муниципалитета о формировании земельного надела;
  • кадастровый паспорт на землю;
  • согласования с иными государственными инстанциями.

Государственная регистрация отношений, возникающих между арендодателем и арендатором в сфере землепользования, осуществляется случае подписания договоров сроком действия более года.

Уплачивать авансовые платежи необходимо в течение месяца после истечения квартала. То есть, за 1-ый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября. Годовой же налог необходимо оплатить до 01 февраля следующего года.

Аренда земли сроки уплаты 2016 Она определяется на начало каждого расчётного года кадастровой службой. Физическим лицам намного проще уплачивать налог – весь расчёт за них производят налоговые органы.

Физлица не рассчитывают сумму платежа самостоятельно, это прерогатива ФНС. Уплата производится ими на основании единого уведомления, которое доставляется адресатам по почте. В уведомлении содержится информация:

  • сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • период, в течение которого необходимо произвести уплату;
  • данные о плательщике;
  • информация о налогооблагаемой базе – площадь, назначение, кадастровая стоимость участка земли.
Предлагаем ознакомиться:  Цена иска по Закону О защите прав потребителей составляющие и расчет величины

Информация не всегда соответствует действительности. Случается ошибка, когда оплаченный штраф снова включается в общую сумму или за проданный в прошлом году участок все равно начисляется налог.

Классическими основаниями для прекращения отношений являются следующие моменты:

  • исполнение взаимных договоренностей;
  • ликвидация компании или смерть физического лица;
  • расторжение договора по соглашению сторон;
  • нарушение существенных условий аренды, результатом которого стало обращение одной из сторон в судебный орган.

Расторжение договора допускается, если:

  • арендодатель лает арендатора практической возможности использовать участок;
  • арендатором выявлены существенные недостатки земельного надела (низкое качество почвы иные недостатки, о которых арендодатель умолчал при заключении договора).

Продажа и переуступка имущественных прав на землю Продажа права на аренду реализуется через фактическую передачу имущественных прав на земельный объект действующим арендатором третьему лицу.

Арендатор — юридическое лицо, которое использует её с целью добычи полезных ископаемых.

Таким образом, он должен выплачивать в год сумму в размере A = 22800000 * 0,002 = 456 000 рублей.

Пример 2. Кадастровая стоимость надела составляет 148 800 рублей, арендатор — физическое лицо, территория имеет сельскохозяйственное назначение. Арендная плата в этом случае составит A = 148800 * 0,006 = 888 рублей в год.

Пример 3. Кадастровая стоимость участка — 35 900 рублей, сам участок был загрязнён токсичными отходами, но всё ещё подлежит передаче в аренду.

Для муниципальных властей сдача земель в аренду – один из важнейших источников бюджетных доходов, а для арендаторов – способ получить участок в свое пользование с наименьшими издержками. При заключении арендного договора одними из наиболее существенных условий для сторон являются сроки, размер арендной платы и другие вероятные издержки, которые предстоит понести землепользователю.

Согласно общему правилу ставка арендной платы не является фиксированной и ежегодно корректируется на прогнозируемый уровень инфляции, прописанный в бюджете. Если арендаторов несколько, то платеж распределяется между ними пропорционально принадлежащей им доле вправе аренды.

  • участки сельхозназначения, предоставленные физлицам либо предприятиям для ведения садоводства, животноводства, огородничества либо дачного строительства;
  • наделы, предоставленные гражданам для организации личного подсобного хозяйства, а также крестьянского (фермерского) подворья;
  • сельскохозяйственные угодья, предоставленные хозяйственным обществам, кооперативам, товариществам, а также иным коммерческим и некоммерческим предприятиям, сельскохозяйственным образовательным учреждениям (вузам, техникумам), исследовательским организациям, учебным и опытным хозяйствам;
  • участки рекреационной зоны, используемые для организации отдыха, спортивной, культурно-оздоровительной и туристической деятельности; пансионаты, кемпинги, дома отдыха, туристические парки, лагеря и детские станции, лесопарки и другие подобные объекты;
  • угодья лесного и водного фондов;
  • участки, отведенные под объекты энергетики, связи, промышленности, транспорта и других объектов;
  • земли, используемые для деятельности организаций радиовещания и телевидения;
  • другие участки.
  • один раз в 5 лет исполнительные органы субъекта РФ принимают решение о необходимости кадастровой оценки;
  • затем Управлением Росреестра подготавливается список земель с учетом особенностей каждого муниципального образования;
  • после окончательного утверждения списка проводится оценка;
  • сведения, полученные в ходе проведения оценки, направляются обратно в Росреестр;
  • по мере поступления информации Управление Росреестра публикует на своем официальном сайте сведения о кадастровой стоимости земельных наделов.

Арендная плата за землю для юридических лиц

Рассмотрим каждую из них подробнее. С предварительным согласованием места размещения объекта. Этим методом часто пользуются инвесторы крупных проектов, поскольку рисковать, подбирая участок из выставленных на торгах, они не имеют право.

Обязательным требованием к участникам, кроме предоставления учредительных документов, является оплата задатка (обычно менее четверти от начальной цены аукциона) По итогам прошедшего аукциона конкурсная комиссия составляет протокол, на основании которого затем заключает договор аренды с победителем торгов.

Но, как говорилось выше, через год ее, скорее всего, проиндексируют по уровню инфляции и увеличат.

Это может быть, например, размещение рекламного стенда или передвижного летнего кафе (некапитальной постройки), сельхозпроизводство ( в качестве пахотного поля или пастбища).

Ставка арендной платы за землю определенного целевого назначения в конкретном населенном пункте перемножается с площадью участка и коэффициентами – итогом является размер арендной платы за участок.

В случае совершения такого деяния по предварительному сговору группой лиц или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в крупных размерах (с 01.01.2012 г.

Если это требование не соблюдается, то сторона может настаивать на досрочном расторжении заключенного договора.

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи.

В таблицах 1 и 2 представлены расчеты земельного налога в зависимости от местоположения земельного участка и вида его функционального использования на примере ЦАО и ЮАО г.

Москвы за 2005 и 2006 г.г. (Перфилова Е.И. Выпускная квалификационная работа «Земля как предмет договора аренды» М.

МЭПИ 2006.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации, платность использования земель является одним из основополагающих принципов аренды земельных участков в стране.

  • частное лицо или организация;
  • муниципалитет, субъект РФ, государственная собственность.

А = С * Р, Согласно земельному законодательству нашей страны, арендатор таких земель может оплатить стоимость найма двумя способами: Размер данного вида налогообложения рассчитывается по формуле:

  • Н – размер налога, который необходимо уплатить гражданину;
  • КСт – кадастровая стоимость участка (можно узнать в кадастровом органе по местонахождению участка);
  • k – коэффициент, меняющийся в зависимости от того, кто пользуется землёй и для каких целей она была отдана в аренду.

Коэффициент может быть следующим: Об изменении правил внесения арендной платы за землю в Нефтекамске смотрите в следующем видеосюжете: Каждый потенциальный арендатор желает знать, сколько примерно может стоить арендуемая им земля. Это нужно ему для:

  • расчёта размера налога на землю;
  • выяснения, стоит ли вообще брать приглянувшийся земельный участок в найм.

У нас был гараж в гаражном кооперативе, в 1999 году оформили землю под ним в собственность, в 2005 продали просто переписав его в кооперативе на другого собственника. Про собственность земли и не вспомнили.

Добрый день, оформить дом в свою собственность вы можете только на основании решения суда. Для этого вам нужно подать заявление о восстановлении срока принятия наследства, подтвердить родственную связь и если у вашего родственника нет других наследников, ваши требования могут быть удовлетворены.

Предлагаем ознакомиться:  Образец заполнения дневника практики юриста в суде

Расчет арендной платы за земельный участок и ее размер

В договоре об аренде, как правило, указана обязанность арендатора своевременно оплачивать аренду земельного участка. В договоре обычно указывается значение арендной платы, а также ее возможные изменения.

Оплата может быть в денежном или натуральном виде, а может быть комбинированной.

При этом плата может предоставляться в виде:

  • фиксированной суммы денег;
  • части продукции, полученной на арендованном участке;
  • услуг;
  • процентов от доходов;
  • затрат на улучшение пахотной земли.

Чаще всего арендная плата определяется в виде денежной суммы. При этом в договоре может быть приведена методика, в соответствии с которой рассчитывается эта сумма.

Методика может учитывать изменение экономических условий, наличие инфляции или изменение курса валют. При отсутствии такой методики в случае необходимости изменения арендной платы может быть заключено дополнительное соглашение.

В случае если арендатор не захочет подписать такое соглашение об увеличении платы, то этот вопрос можно передать в суд.

137.4.

Коэффициент действует лишь в том случае, если размер налогового вычета не превышает размер налоговой базы (если наоборот, то платить арендную плату нанимателю земли не нужно).

  • К=0,6% устанавливается для лиц, использующих участок для возведения объектов ИЖС или для ведения подсобного хозяйства.
  • К=2% в случае, если физическое или юридическое лицо заключает договор аренды земли в целях добычи полезных ископаемых, находящихся на территории участка.
  • К=1,5% во всех остальных случаях.
  • Об изменении правил внесения арендной платы за землю в Нефтекамске смотрите в следующем видеосюжете: Способы определения стоимости участка Каждый потенциальный арендатор желает знать, сколько примерно может стоить арендуемая им земля.

В случае предоставления в аренду земельных участков (в пределах населенных пунктов), отдельных зданий (сооружений) или их частей владельцами и землепользователями, в том числе указанных в пунктах 132.1, 132.

4 статьи 132 настоящего Закона, налог за площади, которые предоставляются в аренду, уплачивается с даты заключения договора аренды земельного участка или с даты заключения договора аренды зданий (их частей). 136.7.

Владелец нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной части придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество. Статья 137.

Экономическая ситуация в стране такова, что заниматься выращиванием и продажей сельскохозяйственной продукции стало очень выгодно.

Но, как и в любом бизнесе, сначала необходимо рассчитать перспективы, затраты и получаемую прибыль, чтобы не ошибиться и не прогореть. Если у вас достаточно денег для своего дела, можете приобрести землю в личную собственность.

Но большинство людей не в состоянии этого сделать.

В случае предоставления участка в аренду на аукционе арендная плата определяется по результатам такого аукциона, за исключением случаев когда в силу закона предметом аукциона является разовая плата за заключение договора аренды, в том числе при заключении договора о комплексном освоении территории .

При этом, если договор заключён на аукционе и предусматривает осуществление строительства или реконструкции, размер арендной платы с четвертого по восьмой год аренды ежегодно индексируется на десять процентов.

Арендовать земельный участок у государства – выгодная и безопасная сделка для юридических и физических лиц. Государство предоставляет земельные участки в аренду стоимостью ниже рыночной, при этом гражданин не рискует столкнуться с недобросовестным арендодателем.

Налоги, в свою очередь, представляют собой властные предписания государства пользователям земли на обязательную уплату определенных Налоговым кодексом платежей. При уплате налогов предусмотрены изъятия земель из тех, которые подлежат оплате налога, а также льготы на выплаты налогов по земельным участкам. За земельные участки, передаваемые в аренду, взимается арендная плата (п.

3 ст. 65 ЗК РФ).

Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения) → Внутригородские территории города Москвы (см. также 45 900 000) → Южное Тушино Перевести ОКТMО 45373000 в ОКАТО На данной странице Вы можете заполнить и распечатать квитанцию УФК по городу Москве (ДГИ) при помощи предложенной выше формы.

Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования.

ИП Физические лица – индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налог на землю на тех же правилах, что и юридические лица. То есть, ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога и уплачивает авансовые платежи после каждого квартала.

Но, ИП уплачивают налог в качестве юридических лиц только на те участки, которые используются ими для предпринимательской деятельности. Если ИП владеет земельным наделом в качестве физического лица, и использует его в личных целях, то за этот участок он уплачивает налога в том порядке, которые заведён для физических лиц.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок пребывания и проживания иностранцев в РФ мера ответственности за нарушение порядка регистрации регламенты

Делать это нужно каждый квартал.

Согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (статья 387), размер ставки земельного налога устанавливается муниципальными организациями, которые контролируют территории, где находится участок. Такой налог обязаны платить владельцы целых участков или долей, а также те, кто постоянно пользуется землей на законных основаниях.


Данное положение регулируется статьей 388 НК РФ.

МЭПИ 2006.

Вопрос земли в России всегда актуален.

Существующий порядок предоставления её в пользование предусматривает два варианта владения ею — аренда и право собственности.

Оба они предусматривают внесение за пользование землёй платежей, которые определены Налоговым и Земельным кодексах страны.

Использовать землю можно только по назначению, определённому сторонами в договоре.

Задержка платежей по аренде более, чем на 6 месяцев является основанием для расторжения договора и взыскания сумм задолженности через Арбитражный суд. В 2017 году произошло изменение базового значения стоимости земли, принимаемого для расчёта налоговой ставки.

Теперь в качестве базы для расчёта применяется кадастровая стоимость земли. Ранее в основе определения налоговой ставки использовалась её балансовая стоимость.

Между арендной платой и земельным налогом существует прямая связь.

Земельный налог входит в состав арендной платы.

Размер последней при сдаче в аренду государственных земель в большинстве случаев равен сумме налога. Земельная рента, которой является налог на землю, поддерживается государством на уровне, обеспечивающем определённую рентабельность сельскохозяйственным производителям. Коворкинги становятся популярны в Российской Федерации.

Что это такое, читайте в статье. Кадастровый паспорт – один из важнейших документов на землю.

Подробно о нем читайте в нашем материале.

Не попадает под действие НДС арендная плата за государственную и муниципальную землю. Арендные платежи других видов земель облагаются по ставке 18%.

Среди всех источников налоговых поступлений налог на землю составляет 12-20 %.

Нормативная стоимость земли необходима для возмещения ущерба из-за отчуждения земли и вынужденной консервации (долгосрочное сохранение). Арендная плата — разновидность внесения платежей за использование земельного участка, устанавливаемая договором аренды.

Арендная плата является регулярными платежами за аренду земельного надела по договору аренды земли.

Величина, сроки и условия внесения платы за аренду земли определяются договором на основании нормативно-правовых актов.

Повышенные ставки арендной платы за землю приняты для ряда сверхдоходных организаций: 300% от базовой, или 540 тыс. руб./га — для гостиниц категорий 4 и 5 звезд, ресторанов и баров класса «люкс», организаций игорного и развлекательного бизнеса, банков, бирж, брокерских контор и иных посреднических фирм, пунктов обмена валюты и др.

  • А – размер арендной платы;
  • С – рыночная стоимость участка, определяемая независимой экспертизой, которая должна быть проведена не раньше, чем за 6 месяцев до даты вступления нанимателя в права аренды;
  • Р – размер ставки рефинансирования Центробанка, установленной в начале года, в течение которого был заключён договор найма земли.
  1. Непосредственная оплата аренды. При взаимоотношениях между физическими и юридическими лицами, отдающими и берущими в аренду земельными участками, единственным документом, регулирующим размеры и порядок выплаты арендных платежей, является договор аренды, заключённый сторонами перед началом юридических контактов. Обе стороны имеют право повлиять на положения договора в рамках действующего законодательства.
  2. Оплата земельного налога. Во многих регионах страны земельный налог остаётся основным способом оплаты аренды земельных участков.
  3. Оплата налога на недвижимость. Сравнительно новый и редко используемый для расчетов способ.

Арендодателю — о последствиях экономии на земельном налоге

Таким образом, в гражданско-правовых отношениях цена договора определяется соглашением сторон договора, если закон не требует иного. Но если сумма компенсации земельного налога имеет прямое отношение к сдаче земельного участка в аренду (то есть фактически связана с оплатой аренды участка), ее следует рассматривать в качестве дополнительной платы по договору аренды.

Отметим: обязанность уплачивать земельный налог обусловлена лишь наличием одного из названных прав в отношении земельного участка и не зависит от применяемой его владельцем системы налогообложения (ОСНО, УСНО или ЕНВД).

При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).

С учетом сказанного логичен такой вывод: если организация пользуется земельным участком на основании договора аренды, то не является плательщиком земельного налога. Вместе с тем в договоре аренды можно предусмотреть компенсацию этого налога арендодателю, которая будет считаться составной частью арендной платы.

Конспекты юриста

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды участка. Правовое регулирование арендной платы осуществляется в соответствии с ГК. Размер, условия, сроки уплаты арендной платы устанавливается договором аренды.

Правовое регулирование порядка исчисления и уплаты земельного налога осуществляется Налоговым кодексом РФ (НК РФ Глава 31. Земельный налог). Налоговая база определяется в отношении каждого участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого участка на гос. кадастровый учет. Для налогоплательщиков – физ.

лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими гос. кадастровый учет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физ. лицами, исчисляется налоговыми органами.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector