Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Кто освобождается от налога на имущество физических

Какое имущество подлежит налогообложению

Отдельно рассмотрим вопрос о том, на какое именно имущество будет облагаться налогом. Он будет полезен для тех людей, у которых нет льгот. Важен тот факт, что объект должен находиться в собственности и быть зарегистрированным, а сведения о нём обязаны быть у налоговой службы.

Налогом облагаются жилые дома, квартиры и комнаты. Также уплачивать придётся за помещения и сооружения, даже если он ещё не достроены. К числу таких объектов относятся и гараж, и машино-место. Поэтому обладателям подобного имущества придётся уплачивать налог.

Отметим также, что подобная выплата положена и для юридических лиц. Им тоже необходимо платить за ту собственность, которая есть у компании. Но этот вопрос следует рассматривать отдельно.

Налогообложению подлежат:

  • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
  • дома;
  • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
  • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
  • гаражи и машино-места;
  • доли в объектах недвижимости;
  • недвижимые комплексы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

В полномочия органов местного самоуправления входит самостоятельное установление льгот. Согласно Налоговому кодексу льготы по налогу на имущество не носят индивидуального характера и не устанавливаются в зависимости от формы собственности организации (ст. 3, 56 НК РФ).

В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.

Законодательство субъектов РФ не может идти вразрез с Налоговым кодексом, соответственно, льготы по налогу на имущество не могут быть установлены в качестве изменения элементов имущественного налога (гл. 30 НК РФ).

Законодательные органы субъектов РФ могут формировать дополнительные условия, позволяющие применять льготы.

Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию.

1. От налогообложения всего принадлежащего имущества освобождаются определенные категории налогоплательщиков.

Такая льгота представлена в Санкт-Петербурге. Освобождаются от налога организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96).

2. При целевом использовании имущества допустимо применение льгот.

Например, в Москве принят закон «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 № 64, который освобождает от уплаты имущественного налога организации железнодорожного транспорта общего пользования в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, использующегося для перевозок по Малому кольцу Московской железной дороги (подп. 28 п. 1 ст. 4). Перечень такого имущества устанавливает правительство Москвы.

3. От налогообложения освобождаются налогоплательщики в отношении определенного вида имущества.

От налогообложения освобождаются налогоплательщики в отношении определенного вида имущества

Налог на имущество физических лиц - льготы по налогу

Данная льгота, например, введена для имущества, используемого для осуществления деятельности по организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет в Ленинградской области (подп. «д» п. 1 ст. 3_1 закона Ленинградской области «О налоге на имущество организаций» от 25.11.

2003 № 98-оз) и Хабаровском крае (п. 12 ст. 3 закона Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах…» от 10.11.2005 № 308). В последнем случае она применима при условии, что в иные периоды попадающее под нее имущество находится на консервации.

Во Владимирской области установлена льгота для автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения (п. 2 ст. 2.1 закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» от 12.11.2003 № 110-ОЗ).

4. Определенные категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение суммы налога.

Примерами могут служить:

  • Московская область, где организациям, являющимся участниками религиозных объединений, разрешено уплачивать 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 14 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ);
  • Челябинская область в части благотворительной деятельности. Размер льготы также составляет 50% (п. 2 ст. 3 закона Челябинской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 189-ЗО).

В соответствии с Налоговым кодексом в субъектах РФ допустимо применение пониженных ставок по налогу на имущество (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 380 НК РФ). Однако пониженную ставку нельзя считать льготой.

Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика, поэтому необходимо иметь неоспоримые основания на применение данного права. Налоговые органы могут затребовать у налогоплательщика подтверждающие и оправдательные документы по применению имущественных льгот (ст. 88, 89, 93 НК РФ).

О том, будут ли запрашиваться документы при применении пониженных ставок, читайте в материале «Дифференцированная ставка по налогу — не льгота».

^К началу страницы

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом;

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Местным администрациям дано право устанавливать дополнительные послабления в области имущественного налога на своих территориях. При этом, согласно ст. 56 НК РФ, их введение никак не должно зависеть от формы собственности организации.

Кроме того, в определении Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 четко сказано, что при утверждении тех, кто освобождается от налога на имущество, не должен учитываться удельный вес инвестиций зарубежного участника в уставном фонде компании, так как предоставление льготы не ставится в зависимость от источника финансирования.

Региональные законы не могут противоречить Налоговому кодексу, соответственно, они не должны затрагивать установленные в нем правила и порядок начисления. Одновременно с этим местные власти могут дополнять перечень критериев, при соблюдении которых компания может не платить налог на имущество совсем или уплачивать его частично.

Например, в Московской области получившие льготу компании сдают специальные учетные регистры, в которых фиксируют объем высвободившихся в результате предоставления льгот финансовых ресурсов и указывают направления их расходования.

Как используют свое право на расширение перечня компаний, использующих льготу, региональные органы власти? Рассмотреть подходы, которые они используют при реализации указанной возможности, лучше всего на примерах.

  1. От уплаты налога на имущество избавляются дополнительные категории хозяйствующих субъектов. Так, в Санкт-Петербурге к таким компаниям отнесены юридические лица, занимающиеся изготовлением специализированных устройств для обеспечения жизнедеятельности и адаптации людей с ограниченными возможностями. В Красноярске льгота дана товариществам собственников жилья.
  2. Вводится предоставление освобождения при условии применения имущества для решения строго определенного круга задач. Подобная инициатива реализована в столице, где по оборудованию, зданиям и сооружениям, задействованным в автомобильном производстве на территории области, налог не уплачивается. В Хабаровске в качестве условия для льготы выбрали выращивание и переработку сельхозпродукции и наделили правом не платить налог тех, кто выбрал данный бизнес в качестве основного.
  3. Налог на имущество не исчисляется и не уплачивается только с определенных видов активов.
Предлагаем ознакомиться:  Как попросить судью снизить процент по кредитному договору

Кто освобождается от налога на имущество физических

В Ленинградской области под данную категорию попало имущество, применяемое для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет, а во Владимире — дороги регионального значения.

  1. Уменьшение суммы налога для некоторых категорий организаций-плательщиков. В Москве есть льгота для религиозных объединений, которые могут платить только половину от исчисленного налога по имуществу. Подобный подход применили также в Челябинской области для благотворительных целей.

Возможно также применение сниженной ставки для исчисления и уплаты налога.

Для использования полного или частичного освобождения от имущественного налога компании необходимо подтвердить право на его получение.

Практикуется освобождение от налога на имущество ИП. Однако делается это только при соблюдении предпринимателями определенных условий:

  • используется специальный налоговый режим — УСН, ЕСХН, ЕНВД либо патент;
  • имущество служит для ведения деятельности, подпадающей под один из указанных режимов;
  • применение имущества для ведения деятельности имеет документальное подтверждение.

Особенности заявления льготы

Освобождение от уплаты налога на имущество должно быть на легальной основе. То есть, нельзя добиваться этого обманным путём. Факт лжи обязательно раскроется, и тогда придётся иметь дело с законом. Но, если человек может на легальной основе не выплачивать налог, то тогда нужно будет уведомить об этом налоговую службу, а также представить доказательства данного факта.

Кто освобождается от налога на имущество физических

Кто из людей освобождается от уплаты налога на имущество:

  • Герои Российской Федерации и Советского Союза. Все личности, которые были награждены орденом Славы трёх степеней.
  • Инвалиды детства, а также инвалиды 1 и 2 группы.
  • Люди, принимавшие участие в гражданской или Великой Отечественной войне. Те, кто в иных боевых операциях защищали СССР и Россию.
  • Личности из вольнонаемного состава Советской Армии или Военно-Морского Флота. Также люди, которые служили в органах внутренних дел и государственной безопасности, которые занимали штатные должности в воинских частях в период Великой Отечественной войны.
  • Люди, которые имеют право на социальную поддержку. К их числу относятся ликвидаторы аварии в Чернобыле, лица, пострадавшие от радиации, подверглись облучению из-за аварии на объединении «Маяк» или из-за сбросов радиоактивных отходов в речку Теча.
  • Военнослужащие, которые на данный момент находятся в армии или попали под сокращение, ушли на пенсию по возрасту или из-за травмы, полученной на службе.
  • Семьи, у которых погиб кормилец при прохождении службы в армии.
  • Пенсионеры, которые ушли на пенсию по возрасту и получают выплаты по закону. Напомним, что пенсионным возрастом считается для женщин 60 лет, а для мужчин 65 лет.
  • Военнослужащие, которые принимали участие в боевых действиях в Афганистане и других странах.
  • Личности, которые получили лучевое заболевание или стали инвалидами из-за работ, учений и испытаний, связанных с ядерными установками, космической техникой и ядерным оружием.

Все перечисленные категории имеют право на освобождение от налога на имущество. Однако им потребуется документально подтвердить тот факт, что они являются лицом, которому положены льготы. Если человек не сможет подтвердить подобное или же документы окажутся фальшивыми, то тогда его не освободят от налогообложения.

Каждый человек обязан уведомить налоговую службу о том, что ему положена льгота. Если он этого не сделает, то ему будет в общем порядке начисляться налог. А за неуплату будет положен штраф. Поэтому тем, у кого есть право на льготу, необходимо обратиться в налоговую, а не просто не оплачивать налог.

Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

  • Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость

    герои РФ и/или СССР;

  • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
  • кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
  • кавалеры ордена Славы любой из трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие;
  • родители и супруги погибших на воинской или государственной службе;
  • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества;
  • владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров;
  • другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).

Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:

  • Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
  • Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
  • Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
  • Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.

Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года.

Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет. Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.

Льготник не освобождается от уплаты налога на недвижимость, если:

  • кадастровая стоимость объекта выше 300 тысяч рублей;
  • объект используется в коммерческих целях;
  • в собственности одного льготника находится 2 и более объектов одного вида – 2 квартиры, 2 гаража и тому подобное.

Объект недвижимости, на который будет распространяться льгота, например одну из двух квартир, вы можете выбрать самостоятельно. Если вы этого не сделаете, то ИФНС освободит вас от уплаты большей суммы, и в этом случае вы заплатите тот налог, который меньше.

На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

  • квартир – 20 квадратных метров;
  • частных домов – 50 квадратных метров;
  • комнат – 10 квадратных метров;
  • недвижимых жилых комплексов с одним или несколькими жилыми домами – 1 миллион рублей, вне зависимости от площади.
Предлагаем ознакомиться:  Претензия сломался самокат образец

Чтобы воспользоваться этой нормой, от общей площади недвижимости или суммы налога отнимите размер налогового вычета.

Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает:

  • кадастровую стоимость объекта;
  • его тип;
  • сегмент;
  • коэффициент-дефлятор.

На жилые дома

Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога
До 5000000 включительно 0,1%
От 5000000 до 10000000 включительно 0,15%
От 10000000 до 20000000 включительно 0,2%
От 20000000 до 300000000 включительно 0,25%

Квартиры и комнаты

Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога
До 7000000 включительно 0,1%
От 7000000 до 20000000 включительно 0,15%
От 20000000 до 300000000 включительно 0,2%

Гаражи и машино-места ‒ 0,3% от кадастровой стоимости.

Тип объекта налогообложения Ставка налога
ОНС с проектируемым назначением жилой дом 0,1%
ОНС иного назначения 0,5%
Кадастровая стоимость в рублях Ставка налога
До 10000 включительно 0,1%
От 10000000 до 25000000 включительно 0,2%
От 25000000 до 300000000 включительно 0,3%

С 2018 отчетного года владельцы элитной недвижимости в СПб и ЛО стоимостью от 300 миллионов рублей за объект будут платить налог по максимальной ставке – 2% от кадастровой стоимости. В 2017 отчетном году и ранее максимальной ставкой ‒ 0,2% на квартиры и 0,25% на дома ‒ облагалось жилье стоимостью до 20 миллионов рублей.

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

  • льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
  • льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

  • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году
  • Москвичей могут освободить от обязанности уплаты налога на имущество физлиц
  • Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?
  • Собственников жилья в Москве могут освободить от уплаты налога
  • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году Кто освобожден от уплаты на недвижимость в 2018 году В налоговой базе РФ числится один из наиболее применяемых видов налога – имущественное налогообложение.

Он считается прямым, то есть, направлен непосредственно на имущество, которое имеется у граждан: квартиры, гаражи, дома, другие помещения и строения.Плательщики – физические лица, которые владеют данными объектами.

Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы.

Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.

Применение налоговых вычетов на второй объект Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей).

При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

  • 10 кв.м для комнаты;
  • 20 кв. м для квартиры;
  • 50 кв.
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м. К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб. Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

Размера вычета составит 14 182 100 руб. (283 642 * 50) База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

  • при достижении пенсионного возраста;
  • за выслугу лет.
  • по потере кормильца;
  • при наличии инвалидности;
  • все эти категории граждан получают пенсию от государства и называются пенсионерами. в зависимости от вида пенсий каждая из этих категорий граждан имеет дополнительные установленные государством льготы. оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году
  1. парковочными местами;
  2. гаражами;
  3. жилыми домами;
  4. квартирами, комнатами;
  5. иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.
  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

Основные нововведения

До введения нового порядка налогообложения за недвижимость уплачивали сбор, основанный на стоимости объекта, указанной в инвентаризационной ведомости. Однако теперь, на протяжении пяти лет, произойдет переход на такую базовую величину, как кадастровая цена. Как известно, довольно часто недвижимость в этом случае оценивается в несколько раз дороже.

Определением стоимости имущества в данном случае занимаются специалисты, по запросу властей. За основу в первую очередь берется рыночная конъюнктура как наиболее объективный показатель.

Прежде от уплаты налога не удавалось отвертеться гражданам, во владении которых пребывали такие объекты:

  • особняки;
  • квартиры;
  • одна или несколько комнат в коммуналке;
  • гаражи.

Однако с прошлого года перечень объектов был расширен и довольно значительно. В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ в него внесены также:

  • места на парковке;
  • комплексы строений, объединенных между собой документально и в физическом плане;
  • недостроенные здания;
  • дачные домики и хозяйственные строения, расположенные на садовом участке.

В то же время стоит указать, что в регионах, до той поры, пока местные власти не введут новый порядок уплаты налога, и впредь расчет будет производиться исходя из инвентаризационной стоимости.

Помимо того, изменились и сроки выплаты фискального сбора на недвижимость. Сейчас погасить задолженность за прошедший год необходимо до начала октября текущего. Таким образом в этом году осуществляется оплата за 2016-й.

Предлагаем ознакомиться:  Могу ли я вызвать полицию чтобы зафиксировать факт порчи имущества

Расчет налога, как и ранее, производит ИФНС. В то же время, если данная служба не отправила уведомление об уплате сбора, гражданин обязан сообщить о наличествующем у него имуществе и сопроводить данное заявление копиями документов, подтверждающих право собственности.

Есть ли способ избежать налогообложения имущества для ИП

^К началу страницы

Так как многим собственникам придется платить заметно больше, чем раньше, правительство приняло решение – увеличивать сумму налога поэтапно. В результате после того, как в регионах введут новые правила, в следующие четыре года сбор станут начислять с учетом понижающего коэффициента.

Ставки налога, в зависимости от стоимости недвижимости, будут следующими:

  • менее 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
  • с 10 и до 20 миллионов – 0,15;
  • от 20 миллионов до 50 – 0,2;
  • 50 – 300 миллионов – 0,3;
  • дороже 300 миллионов – 2.

В то же время за место на парковке во всех случаях платят 0,1 процента. Довольно дорого обойдется недостроенная недвижимость – 0,3 пп. Все остальные объекты облагаются по ставке 0,5 процента.

Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы управления не примут нормативный акт о размерах налоговых отчислений, то будут применяться величины, указанные в кодексе.

Понижающий коэффициент переходного периода

С 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме

Н – конечная величина налога;

Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;

Н2 – величина налога, сформированная по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент переходного 4-годичного периода. Его размер:

  • в 2018 году – 0,2;
  • в 2019 – 0,4;
  • в 2020 – 0,6;
  • в 2021 – 0,8.

С 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме.

Когда платить

Налог на недвижимость платят ежегодно с момента принятия объекта в собственность. Вносить оплату за отчетный – прошедший – год нужно до 1 октября текущего года.

Квитанцию об оплате местные налоговики присылают по почте. Совершить платеж можно в любом отделении Сбербанка РФ. Если вы не получили квитанцию об уплате налога на недвижимость, обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения вашего недвижимого имущества.

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций

Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

  1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
  2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
  3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
  4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
  5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
  6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

  • В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества

    федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);

  • имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
  • объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
  • недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);
  • движимого имущества, приобретенного после 01.01.2013, кроме полученного в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозависимого лица, при этом ограничения не распространяются на железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013 (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Помимо вышеперечисленных выделяют те организации, что освобождены от уплаты налога на имущество полностью:

  • протезно-ортопедические предприятия (п. 13 ст. 381 НК РФ);
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (п. 14 ст. 381 НК РФ);
  • государственные центры научной деятельности (п. 15 ст. 381 НК РФ);
  • организации, имеющие отношение к инновационному центру «Сколково» в качестве управляющих компаний или участников проекта по осуществлению исследований (пп. 19, 20 ст. 381 НК РФ).

В письме Минфина России от 14.05.2010 № 03-05-04-01/29 отмечено, что могут устанавливаться дополнительные льготы, которые будут действовать только на территории субъектов РФ. К числу таких льгот с 2018 года относятся освобождения, предоставляемые пп.

24 (имущество месторождений углеводородов) и 25 (движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013) ст. 381 НК РФ. В отношении них регионам дается право самостоятельно принимать решение о том, будут ли такие льготы действовать в регионе (п. 1 ст. 381.

^К началу страницы

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector