Все о листе 3 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет: образец заполнения

Порядок заполнения

Подавать данную декларацию обязаны следующие категории лиц:

  • Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы по общей системе налогообложения;
  • Налогоплательщики, получившие доход за пределами родной страны;
  • Граждане, получившие средства от продажи машины и жилой собственности, также сдача жилья в аренду или выигрыш в лотерею.

Индивидуальные предприниматели сдают отчетное исчисление ежегодно даже, если не получали доходов. Заполнить заявление формой3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • Лично от руки, сдав документ в территориальный орган ФНС или же через представителя по нотариальной доверенности;
  • На официальном сайте ФНС  в удаленном доступе через личный кабинет;
  • Посредством программы «Декларация 2016».

    Лист Д1

Рациональнее всего для заполнения шаблона 3-НДФЛ использовать программу, поскольку это сократит риск совершить ошибку и сохранит личное время налогоплательщика. Для ее эксплуатации заявителю достаточно иметь:

  1. Компьютер с доступом в интернет;
  2. И установить программу «Декларация».

Как выглядит

Чтобы привести конкретный заполненный пример Листа Д1 из 3-НДФЛ необходимо знать, по какой форме сдают эту декларацию.

Так, за 2016 год физические лица, которые хотят самостоятельно вернуть НДФЛ (например, нет возможности сделать это через налогового агента), делают это на бланке декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Также см. «Декларация 3-НДФЛ: как заполнить за 2016 год».

Как видно, любой образец заполнения Листа Д1 3-НДФЛ всегда поместится на одном стандартном листе формата А4 этой декларации.

Правда, по одной декларации 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

  • пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
  • пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один (!) раз на последней странице Д1 по принципу нарастающего итога.

Не каждый пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ подразумевает указание сумм погашенных процентов по кредитам/займам. Если физлицо не брало деньги на стороне, то в соответствующих полях проставляют прочерки (нули).

Также, когда заполняем Лист Д1 3-НДФЛ (пример см. в конце статьи), совсем необязательно, что будут заполнены все позиции, говорящие об адресе объекта. Особенно это характерно для крупнейших городов России.

Предлагаем ознакомиться:  При увольнении не выплатили расчет что делать

Типы вычетов

Стандартный

Он способен выплатить суммы в 500 рублей, гражданам имеющие государственные награды; 1400 рублей на каждого ребенка при случае, если доход родителей составляет сумму меньше, чем 280 000 рублей; 3000 рублей детям возрастом до 24 лет с ограниченными физическими возможностями, проходящие обучение на очной форме обучения; также 3000 рублей составляет выплата для пострадавших в Чернобыльской аварии.

Социальный

Возвращает подходный процент тем, гражданам, чьи расчеты были связаны со следующими направлениями:

  • Пожертвование;
  • Затраты на медицинские и образовательные услуги;
  • Негосударственное пенсионное обеспечение.

Имущественный

Подразумевает выплаты, лишь в том случае, если была осуществлена продажа или покупка недвижимости. В таком случае государство возвращает 13 % от суммы купленного имущества. Максимальная сумма имущественного налогового вычета по расходам 140 составляет 2 000 000 рублей.

В пункте № 1 указывается вся информация о новом объекте строительства или покупки земельного участка, далее указывается:

  • Код наименования объекта;
  • Вид собственности, например если собственность единоличная, то в поле ставится отметка — 1, если недвижимость долевая, то заявитель указывает — 2, если жилье совместное, тогда проставляется цифра 3, если объект куплен в собственность несовершеннолетнего ребенка, то стоит поставить цифру 4;
  • Признак налогоплательщика с учётом приложения № 6;
  • Заполнение строфы 050 подразумевает номер объекта;
  • 051 графа требует указать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта;
  • 052 указывает на место нахождения объекта;
  • Дата акта передачи квартиры в долевые собственности;
  • Дата оформления прав собственности на жилой дом и земельный участок;
  • Дата распределения первого имущественного налогового вычета;
  • Количество долей в приобретенной собственности;
  • Год использования имущественный расчет;

Далее лист Д1 с пунктами 2 строфами (140-200) производит расчёт суммы имущественного налогового вычета по расходам. Строки 210-240 указывают общую сумму расходов на новое строительство или приобретение объекта недвижимого имущества с целью вычета имущественного налога на основании декларации, также сумма расходов по уплате процентов по целевым кредитам, полученным от кредитных и иных организаций. Что касается остатка имущественного налогового вычета по расходам, то он фиксируется на следующий налоговый период.

Типы вычетов

Универсальный пример заполнения Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год, который подошел бы большинству приобретателей недвижимости или вложившихся в новое строительство, привести невозможно.

Дело в том, что в каждом жизненном примере Лист Д1 декларации 3-НДФЛ требует отражать в нем:

  • разные виды недвижимости (дом/квартира/комната/доля/участок/участок дом);
  • разные формы собственности на объект (единоличная/общая/на несовершеннолетнего);
  • кто заявляет право на вычет (собственник/супруг/родитель/родитель ребенок);
  • пенсионер заявитель или нет;
  • разную налоговую базу и соответствующие ей расходы;
  • факт привлечения/непривлечения займов, кредитов;
  • впервые заявлен такой вычет либо нет.
Предлагаем ознакомиться:  Заносится ли выговор в личное дело

Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова – российский налоговый резидент по НДФЛ и не пенсионер. 25 января 2016 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.

В 2017 году Широкова впервые подает на имущественный вычет по НДФЛ. Согласно справке 2-НДФЛ из фирмы, где она работает, 550 000 рублей – это сумма выплат в ее адрес за 2016 год, с которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. То есть различные вычеты в эту сумму уже не входят.

2 000 000 р. (стр. 120) МИНУС 550 000 р. (стр. 210) = 1 450 000 р. (стр. 230).

550 000 × 13% = 71 500 рублей.

Напоследок отметим, что любой образец заполнения Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год должен быть исполнен только большими печатными буквами. Хотя на это правило можно не обращать особого внимания, если заполняете данный отчет в программе от ФНС «Декларация».

Также см. «Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год».

Имущественный

Система налогообложения РФ позволяет гражданам вернуть их средства из федеральных, региональных бюджетов посредством вычетов. Они разбиты на следующие категории:

  • Социальный расчет;
  • Стандартные и имущественные расчеты;
  • Налоговый вычет, связанный с ценными документами и с финансовыми инструментами.

Каждый из причисленных вычетов отличен, например, стандартный расчет предназначен для перечня лиц указанных в статье № 218 Налогового Кодекса РФ. В бланке данная категория заявителей отмечается кодом 104 или 105. Социальный вычет используется для возврата средств за оказанные медицинские услуги.

Ходовым является вычет на имущество. Его предназначение возврат денежных средств в сумме 13% от общей стоимости недвижимости. Как рассчитать остаток имущественного налогового вычета в декларации? Читайте в статье ниже.

Правила заполнения

Рассматриваемый документ утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Декларация представляет из себя многостраничный бланк, который содержит:

  • титульный лист;
  • два раздела и листы приложения.

Чтобы правильно заполнить лист 3 декларации 3 ндфл (образец заполнения имущественный вычет), следует соблюдать основные правила:

  • Форма заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
  • Наличие исправлений не допускается, как и деформация штрих-кодов;
  • В графе указывается код муниципального образования;
  • В верху страницы ставится ИНН налогоплательщика;
  • Все суммы, указываются с копейками;
  • Вносимая сумма округляется по стандартным правилам;
  • Если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рублевый денежный эквивалент по действующему курсу;
  • Страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», начиная отсчет с титульного листа маркировкой 001;
  • Необходимо приложить бумаги, документально подтверждающие отраженную в декларации информацию;
  • На титульном листе указать итоговое количество листов в декларации, и плюс общий объем дополнительной документации.
Предлагаем ознакомиться:  Приватизация земельного участка без построек

Итак, титульная страница заполняется первой, сверху проставляется код налогоплательщика, номер страницы и данные:

  • Номер корректировки;
  • Налоговый период;
  • Код налогового органа;
  • Код страны;
  • Категория налогоплательщика;
  • Данные документа, подтверждающие личность;
  • Статус заявителя.

Все о листе 3 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет: образец заполнения

Далее заполняются разделы 1,2

Распространенные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Заполняя шаблон, заявители совершают ряд ошибок. Какие из них часто встречаемые проанализировала ФСН России и обнародовала в письме № ГД-4-11/[email protected]:

  • неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду;
  • неверная корректировка номера;
  • некорректное указание кода ОКТМО;
  • включение в состав расходов суммы материнский капитал;
  • сумма вычетов, превышающая допустимый размер, установленный законом;
  • попытка возместить затраты при заочном или вечернем обучении.

Последствия ошибок: при несвоевременной сдачи декларации взимается штраф 5% от неоплаченного налога, штрафные санкции в 20% назначаются за неуплату НДФЛ.

Изменения в законодательстве касающейся этой темы

2017 год внес изменения в форму 3-НДФЛ, а именно расчет налоговой базы и суммы налога. Преображение коснулось строки для отражения сумм торгового сбора под нумерацией 091, также лист Б, а именно доходы от источников за пределами РФ. Отныне можно показать не попадающий доход НДФЛ в виде имущества в поле 071. Также добавлены строки 032 и 073 для фиксации вспомогательных действий.

На этом изменения не удержаны, изменился раздел три в листе д2, он именуется — расчет имущественных вычетов по подпунктам 2.1, 2.2 статьи № 220 НК РФ.

Все описанные изменения обязывают по иному вести расчет ключевых полей декларации.

Итак, повторно подчеркнем, первое то, что бланк 3-НДФЛ, заполняется физическими лицами собственноручно, через личный кабинет ФНС и программу декларация, второе один из вычетов отличен от другого по предназначению. Главное преимущества бланка 3-НДФЛ возврат денежных средств в карманы честных налогоплательщиков.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector