Кредиты в бюджет движения денежных средств

Бюджетирование и контроль затрат — основа управления бизнесом

Успешное функционирование современного бизнеса, независимо от сферы деятельности и формы собственности, невозможно без грамотно организованного финансового планирования, то есть бюджетирования.

Бюджет предприятия — это свод планово-нормативных показателей, фактически закон, в рамках которого бизнес должен развиваться на определенном отрезке времени, называемом бюджетным периодом.

Задачи бюджетирования — увязать целевые показатели развития предприятия с финансовыми источниками и установить контроль над доходами и расходами, обеспечивая тем самым необходимые условия для реализации долгосрочной финансовой стратегии бизнеса.

Один из главных документов финансово-экономического планирования — бюджет движения денежных средств (далее по тексту, — БДДС), содержание которого — прогноз притока финансовых средств и четкое распределение их расходования по статьям затрат.

БДДС формируется на завершающем этапе комплекса работ по бюджетированию. Он представляет собой свод плановых показателей бюджетов продаж и затрат по всем хозяйственным направлениям и подразделениям организации. Бюджет компонуется из обособленных разделов, по количеству направлений деятельности предприятия:

  • операционная (текущая) деятельность, результаты которой обеспечивают основной объем прихода денежных средств;
  • инвестиционная деятельность, результат которой — изменения стоимости основных средств компании и долгосрочные инвестиции;
  • финансовая деятельность — погашение и получение кредитов, займов, предоставление займов, получение процентов по ним, получение дивидендов от долгосрочных вложений, выплата дивидендов.

Каждый раздел состоит из двух главных подразделов: приток денежных средств и платежи в рамках данного вида деятельности по статьям.

Сведение предполагаемых поступлений финансовых средств и предстоящих платежей в один общий регистр позволяет моделировать финансово-хозяйственную деятельность фирмы на бюджетный период, изменяя те или иные показатели.

Это помогает руководству предприятия принимать просчитанные и сбалансированные решения, ориентируясь на долгосрочную стратегию и исходя из особенностей конкретной ситуации. Для любого бизнеса жизненно важно выявить недостаток или избыток финансовых ресурсов еще на этапе планирования.

Превышение планируемых платежей над прогнозируемыми поступлениями отражает потребность в финансировании извне. Нередко балансировать приток финансовых средств с их оттоком приходится банальной экономией, то есть сокращение расходов.

Практика применения бюджетирования на предприятиях показала, что использование этого универсального инструмента управления экономикой фирмы помогает оптимизировать финансовые потоки, добиваясь от каждого вложенного рубля максимальной отдачи.

Грамотно организованное бюджетирование и контроль движения финансов с использованием БДДС — одно из основополагающих условий достижения финансовой устойчивости любого бизнеса.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

  • куда и сколько финансов было потрачено;
  • сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств. А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств. В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

Предлагаем ознакомиться:  Как реагировать на звонки коллекторов правильно

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

  1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
  2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
  3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
  4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Классификация доходов и расходов

Для постатейной систематизации притока и оттока финансов на предприятии разрабатывается система классификации расходов и доходов.

Принципы группирования и степень детализации определяется спецификой деятельности предприятия и требованиями к управленческому учету. Грамотная разработка классификации доходов и расходов позволяет детально отслеживать движение финансов по самым важным направлениям (статьям).

Наиболее содержательный раздел БДДС — операционная или текущая деятельность. Перечень статей поступления средств данного раздела должен содержать пункты: поступления от основной деятельности (продаж продукции, предоставления услуг) и поступления от прочей деятельности.

Постатейная классификация поступлений может быть организована по видам продукции (услуг), направлениям деятельности, сегментам рынка и другим признакам.

Расходы раздела операционной (текущей) деятельности состоят из перечня статей примерно такого содержания:

  • выплата зарплаты,
  • налоговые платежи,
  • оплата сырья и материалов,
  • оплата энергоресурсов,
  • расходы на услуги связи и информационные технологии,
  • оплата расходов на ремонтную программу,
  • оплата перевозок,
  • таможенные платежи,
  • арендные платежи и прочие подобные затраты.
Предлагаем ознакомиться:  Как делится кредит при разводе супругов в 2017 году?

Перечень платежных статей отражает особенности деятельности предприятия и соответствует потребностям управленческого учета.

Разница между БДР и БДДС

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

  1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
  2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
  3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

  • БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
  • БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Подробно в нашей статье — Различия между БДДС и БДР.

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

Операция Отражается в БДДС Отражается в БДР
Начисление амортизации
Переоценка ОС и ТМЦ
Недостачи ТМЦ
Курсовые разницы
Кредиты и проценты
Приобретение ОС
Затраты на кап. ремонт

Примеры формирования БДР и ДДС

БДДС — инструмент балансирования финансов предприятия на определенном отрезке времени.

Поэтому заглавная часть БДДС — остаток денежных средств на начало бюджетного периода, а заключительная часть документа — планируемый остаток на конец периода.

Каждый раздел БДДС по видам деятельности также завершается подведением итогов: выводится плановый чистый денежный поток как результат хозяйственной деятельности на данном направлении.

БДДС — итоговый документ, завершающий комплекс работ по составлению основного бюджета предприятия.

В основу формирования БДДС закладываются данные бюджетов поступлений и бюджетов платежей по подразделениям (центрам финансовой ответственности).

При этом при расчете поступлений финансов как результата продаж (отгрузки продукции) должны быть учтены предоставляемые отсрочки платежей, полученные авансы, дебиторская задолженность; рассчитаны планируемые дебиторская и кредиторская задолженности на момент окончания бюджетного периода.

Предлагаем ознакомиться:  При каких условиях дадут ипотеку если есть кредит и возможно ли это вообще

Объем оттока финансов определяется суммированием всех планируемых в данном периоде платежей. Размер расходов на материально-техническое и энергетическое снабжение рассчитывается на основе производственного плана (бюджета производства) и бюджета закупок, при этом учитываются кредиторская задолженность, авансы уплаченные, договорные условия платежей.

Планируются расходы на зарплату, налоговые отчисления с нее, прочие налоговые выплаты согласно действующему налоговому законодательству.

Показатель План Факт
1)       Доходы от основной деятельности
2)       Доходы от прочей деятельности
3)       Внереализационные доходы
4)       Себестоимость продукции
                            сырье и материалы,
                            электроэнергия,
                            амортизация,
                            прочие расходы
5)       Валовая прибыль
6)       Коммерческие расходы
7)       Общехозяйственные расходы
8)       Операционная прибыль
9)       Прочие расходы
10)     Прибыль до налогообложения
11)      Налог на прибыль
12)      Чистая прибыль
Показатель План Факт
1)       Остаток денежных средств на начало периода
2)       Входящий денежный поток
                            Реализация продукции и услуг
                            Поступление заемных средств
                            Дивиденды и проценты
                            Реализация ОС
3)       Исходящий денежный поток
                            Оплата сырья, материалов
                            Заработная плата
                            Выплата процентов по кредитам
                            Расходы на приобретение ОС
                            Выплаты в бюджет
                            Прочие платежи
4)       Чистый денежный поток
5)       Остаток денежных средств на конец периода
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector