Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Какая ставка ндс на томатную пасту

Какая ставка ндс на томатную пасту в домашних условиях

при реализации на внутреннем рынке отечественных товаров – если код ОКПД2, указанный в технической документации на товар, соответствует коду ОКПД2, указанному в перечне;

при реализации лекарственных средств (в т. ч. ветеринарного назначения) – если они зарегистрированы в установленном порядке и на них имеются действующие регистрационные удостоверения (письмо Минфина от 04.02.2015 № 03-07-07/4363).

Ситуация: можно ли применять ставку НДС 10 процентов при реализации на внутреннем рынке импортной продукции, при ввозе которой на таможне НДС был уплачен по ставке 18 процентов

Да, можно.

Данную сумму ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» выставляет покупателю. Также компания выставляет счёт-фактуру, в которой можно подробно увидеть список реализаций товаров по ставке 10% НДС. Данная счёт-фактура даёт право компании ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек» запросить к вычету из бюджета сумму в 69 545,45 руб.

Таблица «Определения основных терминов»

Ниже дан подобный перечень определений, используемых в данной статье с ссылкой на нормативно-правовые акты, в которых раскрывается их суть.

Термин Определение Нормативно-правовые акты, раскрывающие основные понятия
1 Продовольственные товары Продукты переработанные или в натуральном виде, которые находятся в обороте и используются человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, безалкогольные напитки, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, жевательная резинка, пищевые добавки и биологически активные добавки Пункт 9 статьи 2 Федерального Закона от 28 декабря 2009г. N381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ”
2 Печатные издания Это разнообразная продукция печати, которая состоит из периодически выпускаемые и одноразового издания, которые производятся с помощью специальных методов печати. Печать изданий производится в специальных типографиях, которые производят допечатную подготовка и последующая обработка. Примерами печатных изданий являются: газеты, журналы, каталоги, брошюры и прочее. подпункт 3 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ
3 Медицинские товары Это лекарственные средства (в том числе ветеринарные), которые включают фармацевтические субстанции, лекарственные средства, которые предназначены для исследований других лекарственных препаратов клинического характера, лекарственные средства, которые изготавливаются аптечными компаниями. подпункт 4 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ
4 Племенной скот Это рогатый скот, а также другие виды племенных животных, среди которых числятся лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014
Предлагаем ознакомиться:  Какие льготы положены малоимущим семьям

Таблица «Две точки зрения относительно вопроса о возможности применения ставки в 10% НДС при продаже комплекта печатной продукции на электронном носителе (вместе с носителем)».

Точки зрения Точка зрения чиновников по поводу применения ставки в 18% НДС при продаже комплекта печатной продукции на электронном носителе Альтернативная точка зрения, согласно которой применяется ставка в 10% НДС
Аргументы 1.    Реализация периодических печатных изданий, в том числе журналов с вложениями в виде компьютерных дисков, используемых в рекламных целях, облагается по ставке НДС 18 процентов.

НПА (нормативно-правовой акт): Письмо Министерства финансов РФ от 11 ноября 2009 №03-07-11/297

1.     Основание для применения ставки в 18% НДС отсутствует при ввозе на таможенную территорию РФ электронных носителей в комплекте с периодическими печатными изданиями. Это происходит благодаря тому, что такая продукция ввозится по одному коду ТН ВЭД России, который соответствует ставке НДС 10 процентов.

НПА: Письмо ФТС России от 26 мая 2006 №05-11/18275

2. По 10%-ой ставке НДС облагаются только товары, коды которых числятся в Постановлении Правительства Российской Федерации N41 от 23 марта 2003. Кода, который соответствуюет комплекту, состоящему из книжной продукции и магнитного носителя, в Постановлении нет.

НПА: Письмо Министерства Финансов РФ от 13 апреля 2005 №03-04-05/11

2.Компакт-диски, входящие в комплект с периодическим изданием, являются неотъемлемой частью такого журнала, поэтому он должен быть реализован в единой индивидуальной упаковке вместе с журналом и отдельно не продается.  Его цена не установлена отдельно от стоимости журнала и содержание компакт-диска соответствует периодическому изданию.

НПА:

1)      Постановление ФАС Московского округа от 04 марта 2013 по делу N№А40-83606/12-115-561.

2)      Постановление ФАС Московского округа от 10 декабря 2012 по делу N№А40-56031/12-91-312.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Бывают ли случаи, когда применение 10%-ной ставки по налогу на добавленную стоимость невозможно?

Такие случаи возможны, так как для того, чтобы применить ставку 10%-го НДС на медицинские препарата, необходимо наличие регистрационного удостоверения, причём актуального, так как если срок действия такого удостоверения закончился, то ставку в 10% по НДС применять нельзя. Данная ситуация комментируется Министерством финансов РФ в письмах от 27 июня 2016 г.

Предлагаем ознакомиться:  Как досрочно расторгнуть договор аренды квартиры?

Вопрос №1. Бывают ли случаи, когда применение 10%-ной ставки по налогу на добавленную стоимость невозможно?

Такие случаи возможны, так как для того, чтобы применить ставку 10%-го НДС на медицинские препарата, необходимо наличие регистрационного удостоверения, причём актуального, так как если срок действия такого удостоверения закончился, то ставку в 10% по НДС применять нельзя.

Новые разъяснения по ндс

Печатные издания (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Таблица «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС: продовольственные товары, товары для детей и периодические издания и книжная продукция (пп.

Свою позицию налоговики объясняют следующим образом.

Налоговый кодекс не уточняет понятие «выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления». В таких случаях расшифровку нужно искать в других отраслях законодательства (п. 1 ст. 11 НК).

В пункте 18 инструкции говорится, что относится к строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом. Таковыми являются работы, осуществляемые нестроительной фирмой для своих нужд.

Есть ли какие-либо другие возможности использовать ставку НДС 10% при реализации продукции (томатной пасты)?Завод занимается выращиванием томатов и производством томатной пасты из собственного сырья.

Ответ: Нет, такой возможности нет.

В соответствии с пунктом 2 статьи 164 НК РФ коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.

Важно

Руководитель «Мечты» постановил, что стоимость подарочных пленок принимается в размере 50 руб. (в том числе НДС – 7,63 руб.), что меньше обычной цены, но не превышает 20-процентный барьер.

Для выдачи подарков фирма выделила 100 штук пленок. Они были приобретены за 41,3 руб. (в том числе НДС – 6,3 руб.) каждая. То есть их себестоимость составляет 35 руб. (41,3 – 6,3) за штуку.

В ходе акции все пленки подарены покупателям, что оформлено специальном актом.

Бухгалтер фирмы отразил проведение акции записями:

Дебет 41 Кредит 60

– 3500 руб.

(35 руб. х 100 шт.) – приобретена фотопленка;

Дебет 19 Кредит 60

– 630 руб. (6,3 руб. х 100 шт.) – учтена сумма НДС по приобретенной фотопленке;

Дебет 60 Кредит 51

– 4130 руб. (41,3 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Какой штраф за неоплаченную парковку в Москве

Перечень товаров, облагаемых ндс по ставке 10 %

Налогооблагаемая база в данном случае – стоимость игрушек, равная 765 тысячам рублей.

Российской Федерации, входит в соответствующий перечень. Который утверждается Правительством РФ и идёт по коду ОКП-2014 или ТН ВЭД. Вопрос №3. Предприятие сельскохозяйственной направленности продаёт свиней живым весом (ОКВЭД 01.46).

Какой ставкой НДС облагается такая реализация после изменений, внесённых в перечень кодов продовольственных товаров, которые облагаются по ставке 10%-го НДС? В данном случае возможны следующие варианты:

  • 10%: если в сертификате соответствия отмечен код ОКДП2 01.46.10.200 «Свиньи основного стада, кроме чистопородных».

Виды медицинских товаровЧто включаетГде смотреть коды для подтверждения права на 10% НДС Лекарственные средства

  • фармацевтические субстанции,
  • средства, используемые для клинических испытаний лекарственных препаратов,
  • лекарства, изготовленные аптечными организациями

Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688 Лекарственные средства ветеринарного назначения Лекарственные средства, предназначенные для лечения животных Медицинские изделия Остальные медицинские изделия, содержащиеся в Перечне, кроме изделий, реализация которых освобождена от налогообложения в соответствии с подп.

Виды медицинских товаров Что включает Где смотреть коды для подтверждения права на 10% НДС
Лекарственные средства
  • фармацевтические субстанции,
  • средства, используемые для клинических испытаний лекарственных препаратов,
  • лекарства, изготовленные аптечными организациями
Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688
Лекарственные средства ветеринарного назначения Лекарственные средства, предназначенные для лечения животных
Медицинские изделия Остальные медицинские изделия, содержащиеся в Перечне, кроме изделий, реализация которых освобождена от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ

Пример применения ставки НДС 10%

Организация ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» занимается продажей детских товаров и, в частности, мягких игрушек. 27 июля 2017 года данная компания подписала договор с компанией ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек», а 28 июля 2017 года ужа продала партию товара.

Налогооблагаемая база в данном случае – стоимость игрушек, равная 765 тысячам рублей. НДС можно рассчитать следующим образом:

  • НДС=765 000 руб.* 10% / 110% = 69 545,45 руб.

В результате проводимых расчётов общая стоимость игрушек с учётом налога на добавленную стоимость составит 834 545,5 рублей (765 000 руб. 69 545,45 руб.). Данную сумму ООО «Игрушка-Маркет-Плюс» выставляет покупателю.

Также компания выставляет счёт-фактуру, в которой можно подробно увидеть список реализаций товаров по ставке 10% НДС. Данная счёт-фактура даёт право компании ООО «Воронежский Гипермаркет Игрушек» запросить к вычету из бюджета сумму в 69 545,45 руб.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector